Выявление бенефициарных владельцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Выявление бенефициарных владельцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Объем прав контролирующих лиц в рамках оспаривания сделок должника и привлечения к субсидиарной ответственности иных лиц
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Российский судья", 2023, N 11)Перечисленные случаи демонстрируют взаимосвязь между установлением всех контролирующих лиц и размером субсидиарной ответственности. Наделение лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, правом привлекать контролирующих лиц при рассмотрении подобных споров соответствует практике ВС РФ, указывающего на необходимость выявления конечного бенефициара <17>.
(Амбарцумов Р.А., Петухов С.В.)
("Российский судья", 2023, N 11)Перечисленные случаи демонстрируют взаимосвязь между установлением всех контролирующих лиц и размером субсидиарной ответственности. Наделение лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, правом привлекать контролирующих лиц при рассмотрении подобных споров соответствует практике ВС РФ, указывающего на необходимость выявления конечного бенефициара <17>.
Статья: К вопросу об индивидуализации налоговой обязанности в сделках между взаимозависимыми лицами
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Думается, что принцип определенности налоговой обязанности охватывает не только требования к порядку установления и введения обязательных платежей, но и коррекционный механизм, применяемый в случае выявления нарушений при исчислении и уплате налогов. Эффективность юридических конструкций определения налогового выгодоприобретателя, выявления бенефициарного владельца, снятия корпоративной вуали и других институтов "антиуклонительного" содержания предполагает нормативное закрепление коррекционного механизма.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Думается, что принцип определенности налоговой обязанности охватывает не только требования к порядку установления и введения обязательных платежей, но и коррекционный механизм, применяемый в случае выявления нарушений при исчислении и уплате налогов. Эффективность юридических конструкций определения налогового выгодоприобретателя, выявления бенефициарного владельца, снятия корпоративной вуали и других институтов "антиуклонительного" содержания предполагает нормативное закрепление коррекционного механизма.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 19.10.2023)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"В случае, если в результате принятия предусмотренных настоящим Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента;
(ред. от 19.10.2023)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"В случае, если в результате принятия предусмотренных настоящим Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента;