Выплата аванса за минусом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата аванса за минусом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2024)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2024)При подписании договора организация выплатила подрядчику из кассы предусмотренный договором аванс (за вычетом удержанного НДФЛ). Подрядчик к выполнению работ не приступил, по соглашению сторон договор был расторгнут через два месяца после подписания. По письменному соглашению о расторжении договора исполнитель возвращает в кассу организации фактически полученную сумму аванса за минусом удержанного при выплате аванса НДФЛ. В целях налогообложения прибыли доходы и расходы учитываются методом начисления.
"Заработная плата"
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в соответствии с условиями договора ГПХ исполнителю 25 марта выплачен аванс, а вознаграждение начислено на основании акта сдачи-приемки работ 15 мая и выплачено 3 июня. Вся сумма вознаграждения (включая аванс) включается в базу для начисления страховых взносов за май. При этом датами получения дохода для целей НДФЛ будут считаться 25 марта (НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате аванса) и 3 июня (НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы вознаграждения за минусом аванса).
Нормативные акты
Обзор: "С 1 июля вводят новый налоговый режим"
(КонсультантПлюс, 2022)Объекты налогообложения и ставки
(КонсультантПлюс, 2022)Объекты налогообложения и ставки
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1 - 3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.