Возврат товара от покупателя декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара от покупателя декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщиком были потеряны данные налогового учета ввиду атаки вируса, в связи с чем была проведена аудиторская проверка налогового учета с целью восстановления его данных. По итогам аудита налогоплательщику рекомендовано внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль. С учетом исправлений, внесенных в налоговую декларацию, налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку пришел к выводу о занижении налоговой базы в связи с наличием расхождений между показателями налоговой базы по НДС и доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль. Признавая решение налогового органа недействительным, суд указал, что расхождения в налоговой декларации возникли, поскольку налоговый орган не учел при определении налоговой базы операции по возвратам покупателями товара. Суд отметил, что такие операции уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль, при этом налоговая база по НДС не увеличивается. Суд также отметил, что налоговым органом в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не установлен действительный размер налоговых обязательств, поскольку налоговый орган не провел детальный анализ причин расхождения сумм дохода, не исследовал в полном объеме первичные документы, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщиком были потеряны данные налогового учета ввиду атаки вируса, в связи с чем была проведена аудиторская проверка налогового учета с целью восстановления его данных. По итогам аудита налогоплательщику рекомендовано внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль. С учетом исправлений, внесенных в налоговую декларацию, налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, поскольку пришел к выводу о занижении налоговой базы в связи с наличием расхождений между показателями налоговой базы по НДС и доходами от реализации, отраженными в декларации по налогу на прибыль. Признавая решение налогового органа недействительным, суд указал, что расхождения в налоговой декларации возникли, поскольку налоговый орган не учел при определении налоговой базы операции по возвратам покупателями товара. Суд отметил, что такие операции уменьшают доходы при исчислении налога на прибыль, при этом налоговая база по НДС не увеличивается. Суд также отметил, что налоговым органом в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не установлен действительный размер налоговых обязательств, поскольку налоговый орган не провел детальный анализ причин расхождения сумм дохода, не исследовал в полном объеме первичные документы, представленные налогоплательщиком в ходе проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)ООО "Альфа" в IV квартале 2022 г. вернуло покупателю сумму оплаты в размере 15 000 руб. за поставленный в 2021 г. некачественный товар. Других внереализационных расходов в 2022 г. у организации не было. В декларации по налогу на прибыль за 2022 г., поданной в начале 2023 г., организация отразила этот убыток в следующем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)ООО "Альфа" в IV квартале 2022 г. вернуло покупателю сумму оплаты в размере 15 000 руб. за поставленный в 2021 г. некачественный товар. Других внереализационных расходов в 2022 г. у организации не было. В декларации по налогу на прибыль за 2022 г., поданной в начале 2023 г., организация отразила этот убыток в следующем порядке.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2024)Если рассматривать возврат товара покупателем как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором отгружен товар, то можно говорить о том, что такое искажение привело к излишней уплате налога (при условии, что в этом периоде у организации не было налогового убытка (налоговая база была ненулевой)), в связи с чем на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором данное искажение выявлено, т.е. в периоде, когда некачественный товар возвращен покупателем. В этом случае подавать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором был отгружен некачественный товар, налогоплательщик имеет право, но не обязан (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если рассматривать возврат товара покупателем как операцию, приводящую к искажению налоговой базы того периода, в котором отгружен товар, то можно говорить о том, что такое искажение привело к излишней уплате налога (при условии, что в этом периоде у организации не было налогового убытка (налоговая база была ненулевой)), в связи с чем на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором данное искажение выявлено, т.е. в периоде, когда некачественный товар возвращен покупателем. В этом случае подавать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором был отгружен некачественный товар, налогоплательщик имеет право, но не обязан (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2024)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2024)- Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса