Возврат страховых взносов за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат страховых взносов за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С расчетных счетов индивидуального предпринимателя в 2016 году на основании решений Пенсионного фонда РФ по инкассовым поручениям списаны страховые взносы. В 2021 году с его расчетного счета повторно списана такая же сумма страховых взносов на основании тех же решений Пенсионного фонда РФ. Предприниматель обратился в Фонд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм. Фонд отказал в возврате страховых взносов, поскольку после 2016 года произведена смена КБК, в связи с чем у Фонда нет возможности установить наличие оплаты на лицевых счетах расчетов с бюджетом. Предприниматель направил в налоговый орган заявление с просьбой провести розыск произведенных списанных с его счета платежей, а также их отражение в расчетах с бюджетом. Налоговый орган известил предпринимателя о принятых решениях об уточнении платежей. Предприниматель вновь обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате переплаты. Фонд отказал в возврате, указав, что предприниматель должен обращаться в налоговый орган. Налоговый орган перенаправил заявление предпринимателя в Пенсионный фонд РФ, так как страховые взносы начислены до 01.01.2017, Фонд снова отказал в возврате платежей, сославшись на отсутствие переплаты. Предприниматель обратился в суд с требованием о взыскании излишне уплаченных страховых взносов. Суд указал, что если в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговому органу возникла необходимость в возврате средств из бюджета Пенсионного фонда РФ, то именно Фонд должен принять соответствующие решения и передать их на исполнение в налоговый орган. Суд учел, что в 2021 году у предпринимателя отсутствовала недоимка по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, и удовлетворил его требования. Также суд обратил внимание на то, что списанные со счетов предпринимателя в 2021 году денежные средства не разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Помимо этого, сроки взыскания недоимки за 2016 год по состоянию на 2021 год истекли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С расчетных счетов индивидуального предпринимателя в 2016 году на основании решений Пенсионного фонда РФ по инкассовым поручениям списаны страховые взносы. В 2021 году с его расчетного счета повторно списана такая же сумма страховых взносов на основании тех же решений Пенсионного фонда РФ. Предприниматель обратился в Фонд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм. Фонд отказал в возврате страховых взносов, поскольку после 2016 года произведена смена КБК, в связи с чем у Фонда нет возможности установить наличие оплаты на лицевых счетах расчетов с бюджетом. Предприниматель направил в налоговый орган заявление с просьбой провести розыск произведенных списанных с его счета платежей, а также их отражение в расчетах с бюджетом. Налоговый орган известил предпринимателя о принятых решениях об уточнении платежей. Предприниматель вновь обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением о возврате переплаты. Фонд отказал в возврате, указав, что предприниматель должен обращаться в налоговый орган. Налоговый орган перенаправил заявление предпринимателя в Пенсионный фонд РФ, так как страховые взносы начислены до 01.01.2017, Фонд снова отказал в возврате платежей, сославшись на отсутствие переплаты. Предприниматель обратился в суд с требованием о взыскании излишне уплаченных страховых взносов. Суд указал, что если в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговому органу возникла необходимость в возврате средств из бюджета Пенсионного фонда РФ, то именно Фонд должен принять соответствующие решения и передать их на исполнение в налоговый орган. Суд учел, что в 2021 году у предпринимателя отсутствовала недоимка по страховым взносам за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, и удовлетворил его требования. Также суд обратил внимание на то, что списанные со счетов предпринимателя в 2021 году денежные средства не разнесены Фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Помимо этого, сроки взыскания недоимки за 2016 год по состоянию на 2021 год истекли.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в ПФР с заявлением о возврате переплаты страховых взносов за 2016 год, выявленной на основании справки налогового органа 2020 года о состоянии расчетов с бюджетом. Фонд отказал в возврате переплаты в связи с пропуском срока. Суд признал отказ правомерным, отметив, что поскольку налог подлежит исчислению и уплате самим налогоплательщиком, то об излишней уплате налога он должен был узнать не позднее срока подачи соответствующего налогового расчета за 2016 год.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в ПФР с заявлением о возврате переплаты страховых взносов за 2016 год, выявленной на основании справки налогового органа 2020 года о состоянии расчетов с бюджетом. Фонд отказал в возврате переплаты в связи с пропуском срока. Суд признал отказ правомерным, отметив, что поскольку налог подлежит исчислению и уплате самим налогоплательщиком, то об излишней уплате налога он должен был узнать не позднее срока подачи соответствующего налогового расчета за 2016 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Поэтому 23.01.2020 общество направило в ПФР уточненные расчеты по страховым взносам РСВ-1 за 2016 г., в которых исключило выплаты социального характера из объекта обложения страховыми взносами, а также заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОМС за 2016 г. (29.01.2020). В ответ на заявление общества ПФР направил решение об отказе в возврате суммы излишне уплаченных взносов за 2016 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Поэтому 23.01.2020 общество направило в ПФР уточненные расчеты по страховым взносам РСВ-1 за 2016 г., в которых исключило выплаты социального характера из объекта обложения страховыми взносами, а также заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на ОМС за 2016 г. (29.01.2020). В ответ на заявление общества ПФР направил решение об отказе в возврате суммы излишне уплаченных взносов за 2016 г.
Статья: Неналоговый характер преступлений, связанных с уплатой страховых взносов в государственный внебюджетный фонд и его влияние на их квалификацию (ст. 199.3, 199.4 УК)
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)Однако с 1 января 2017 г. после принятия Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ страховые взносы были возвращены в круг отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а часть вторая НК РФ дополнена новым разделом XI "Страховые взносы в Российской Федерации".
(Мелешко Д.А.)
("Законность", 2023, N 5)Однако с 1 января 2017 г. после принятия Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ страховые взносы были возвращены в круг отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а часть вторая НК РФ дополнена новым разделом XI "Страховые взносы в Российской Федерации".
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
Приказ СФР от 07.06.2023 N 1027
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2023 N 74232)2. Признать утратившим силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 17 ноября 2016 г. N 457 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2016 г., регистрационный N 44551).
"Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2023 N 74232)2. Признать утратившим силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 17 ноября 2016 г. N 457 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в Фонд социального страхования Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2016 г., регистрационный N 44551).