Возмещение работнику расходов без подтверждающих документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение работнику расходов без подтверждающих документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, возникающие в период действия трудового договора: Работник взыскивает командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2024)размер понесенных Работником расходов, связанных с командировкой
(КонсультантПлюс, 2024)размер понесенных Работником расходов, связанных с командировкой
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных со служебными поездками, хозяйственными нуждами, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных со служебными поездками, хозяйственными нуждами, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общем порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2024)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2024)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)На наш взгляд, вывод Роструда представляется весьма спорным. Специалисты службы по труду и занятости опустили один важный момент, о котором говорит Минфин России, а именно то, что для признания выплат компенсационными необходимо иметь документальное подтверждение расходов, которые понес работник, и которые ему возмещаются. При отсутствии документов, подтверждающих расходы разъездных сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат. Об этом сказано и в письме Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909, на которое сослался Роструд, и в других письмах финансового ведомства, в частности в письме от 27.04.2022 N 03-04-06/38439.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)На наш взгляд, вывод Роструда представляется весьма спорным. Специалисты службы по труду и занятости опустили один важный момент, о котором говорит Минфин России, а именно то, что для признания выплат компенсационными необходимо иметь документальное подтверждение расходов, которые понес работник, и которые ему возмещаются. При отсутствии документов, подтверждающих расходы разъездных сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат. Об этом сказано и в письме Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909, на которое сослался Роструд, и в других письмах финансового ведомства, в частности в письме от 27.04.2022 N 03-04-06/38439.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Способ возмещения расходов каждому дистанционному работнику по локальным нормативным актам либо по документально подтвержденным фактическим расходам закрепляется в локальных нормативных актах или трудовом договоре (дополнительном соглашении). При отсутствии указанных положений в локальных нормативных актах или трудовом договоре (дополнительном соглашении) возмещение расходов осуществляется только по документально подтвержденным фактическим расходам;
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Способ возмещения расходов каждому дистанционному работнику по локальным нормативным актам либо по документально подтвержденным фактическим расходам закрепляется в локальных нормативных актах или трудовом договоре (дополнительном соглашении). При отсутствии указанных положений в локальных нормативных актах или трудовом договоре (дополнительном соглашении) возмещение расходов осуществляется только по документально подтвержденным фактическим расходам;