Внутрибанковские операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Внутрибанковские операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция привлекла банк к ответственности по ст. 135.1 НК РФ, поскольку в ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах налогоплательщика банк представил выписки, которые не содержали сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов налогоплательщика (ИНН и наименование контрагентов). Банк оспорил привлечение к ответственности, указав, что представленные выписки соответствуют требованиям ЦБ РФ и Приказу ФНС России от 31.12.2019 N ММВ-7-2/679@, при этом банк не располагает сведениями об ИНН, наименовании и номерах счетов получателей средств - клиентов сторонних кредитных организаций. Суд признал правомерным привлечение банка к ответственности, поскольку банк ненадлежаще исполнил обязанность по предоставлению информации, указав в выписках лишь внутрибанковский корреспондирующий счет 47422, относящийся к структурному подразделению банка, и иные реквизиты банка вместо реквизитов контрагентов, отражающие не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Указание в выписке внутрибанковского корреспондирующего счета, относящегося к структурному подразделению банка, и иных реквизитов банка в качестве реквизитов плательщика отражает не реальную информацию о совершенной операции, а внутренний порядок осуществления банковских операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Вывод из судебной практики: Операция по перечислению денежных средств на счет третьего лица путем совершения внутрибанковских проводок при фактической недостаточности у банка средств на корреспондентских счетах и последующем отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций является злоупотреблением правом со стороны клиента. Такая операция нацелена на обход порядка удовлетворения требований кредиторов, установленного законодательством о банкротстве и страховании вкладов.
Статья: Отчетность по форме 0409909 (начиная с отчетности по состоянию на 01.04.2023)
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вместе с тем счета, используемые для учета внутрибанковских операций, не подлежат открытию клиентам кредитных организаций по договорам банковского счета и отражению в отчетности.
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вместе с тем счета, используемые для учета внутрибанковских операций, не подлежат открытию клиентам кредитных организаций по договорам банковского счета и отражению в отчетности.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Об известности этого факта налогоплательщику - владельцу банковского счета должны свидетельствовать прямые доказательства осведомленности владельца счета о невозможности осуществления платежа (например, наличие ранее неисполненных банком платежных поручений клиента), либо достаточная совокупность косвенных доказательств, прежде всего, не получившее разумного объяснения несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений о перечислении налогов в бюджет его собственному предшествующему поведению при исполнении налоговой обязанности и поведению любого иного плательщика, ожидаемому в сравнимой ситуации (формирование остатка денежных средств на счете путем совершения внутрибанковских операций, не являвшихся обычными для налогоплательщика; направление имевшихся на счете клиента денежных средств только на уплату налогов при одновременном осуществлении расчетов с иными кредиторами за счет средств, имевшихся на счете, открытом налогоплательщиком в другом банке, и т.п).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Об известности этого факта налогоплательщику - владельцу банковского счета должны свидетельствовать прямые доказательства осведомленности владельца счета о невозможности осуществления платежа (например, наличие ранее неисполненных банком платежных поручений клиента), либо достаточная совокупность косвенных доказательств, прежде всего, не получившее разумного объяснения несоответствие поведения налогоплательщика при направлении платежных поручений о перечислении налогов в бюджет его собственному предшествующему поведению при исполнении налоговой обязанности и поведению любого иного плательщика, ожидаемому в сравнимой ситуации (формирование остатка денежных средств на счете путем совершения внутрибанковских операций, не являвшихся обычными для налогоплательщика; направление имевшихся на счете клиента денежных средств только на уплату налогов при одновременном осуществлении расчетов с иными кредиторами за счет средств, имевшихся на счете, открытом налогоплательщиком в другом банке, и т.п).