Утрата товара НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата товара НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 145 "Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, перешедшее на ЕСХН, не являлось плательщиком НДС, поскольку воспользовалось предоставленным ему ст. 145 НК РФ правом на освобождение от уплаты данного налога. Реализовав дизельное топливо, являющееся подакцизным товаром, общество представило налоговую декларацию по НДС, посчитав себя в соответствии с абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ утратившим право на освобождение от уплаты НДС. Налоговый орган счел, что разовая сделка по реализации подакцизного товара не приводит к потере права на освобождение, и отказал в применении налоговых вычетов по НДС и возмещении НДС. Суд установил, что общество приобретало сельскохозяйственную технику, оборудование, автомобили по цене, включавшей НДС по ставке 20 процентов, который оно не вправе было предъявить к вычету при использовании права на освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Суд указал, что из системного толкования п. п. 2, 5 ст. 145 НК РФ следует, что право на освобождение от уплаты НДС утрачивается только при условии реализации подакцизных товаров в течение трех последовательных календарных месяцев, а не при совершении разовой сделки. Поскольку в данном случае имела место разовая сделка по реализации подакцизного товара взаимозависимому лицу, суд пришел к выводу, что общество право на применение освобождения от уплаты НДС не утратило, поэтому не вправе претендовать на налоговые вычеты и возмещение НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, перешедшее на ЕСХН, не являлось плательщиком НДС, поскольку воспользовалось предоставленным ему ст. 145 НК РФ правом на освобождение от уплаты данного налога. Реализовав дизельное топливо, являющееся подакцизным товаром, общество представило налоговую декларацию по НДС, посчитав себя в соответствии с абз. 2 п. 5 ст. 145 НК РФ утратившим право на освобождение от уплаты НДС. Налоговый орган счел, что разовая сделка по реализации подакцизного товара не приводит к потере права на освобождение, и отказал в применении налоговых вычетов по НДС и возмещении НДС. Суд установил, что общество приобретало сельскохозяйственную технику, оборудование, автомобили по цене, включавшей НДС по ставке 20 процентов, который оно не вправе было предъявить к вычету при использовании права на освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Суд указал, что из системного толкования п. п. 2, 5 ст. 145 НК РФ следует, что право на освобождение от уплаты НДС утрачивается только при условии реализации подакцизных товаров в течение трех последовательных календарных месяцев, а не при совершении разовой сделки. Поскольку в данном случае имела место разовая сделка по реализации подакцизного товара взаимозависимому лицу, суд пришел к выводу, что общество право на применение освобождения от уплаты НДС не утратило, поэтому не вправе претендовать на налоговые вычеты и возмещение НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору поставки с казахстанским поставщиком товар ввозился на территорию РФ через перевозчика. Право собственности на товар у организации возникает в момент передачи товара на складе поставщика. Какая стоимость будет налоговой базой по НДС, если установлена утрата части товара перевозчиком?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор поставки с иностранным поставщиком (Казахстан), товар ввозился на территорию РФ через перевозчика. Право собственности на товар у организации возникает в момент передачи товара на складе поставщика. Документы на товар казахстанский поставщик передал перевозчику. При приемке товара на склад была установлена утрата части товара перевозчиком. В адрес перевозчика выставлена претензия. Какая стоимость будет налоговой базой по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор поставки с иностранным поставщиком (Казахстан), товар ввозился на территорию РФ через перевозчика. Право собственности на товар у организации возникает в момент передачи товара на складе поставщика. Документы на товар казахстанский поставщик передал перевозчику. При приемке товара на склад была установлена утрата части товара перевозчиком. В адрес перевозчика выставлена претензия. Какая стоимость будет налоговой базой по НДС?
Вопрос: ООО уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. Товар был отгружен, но в связи с утратой не получен. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в соответствии с условиями договора уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. В установленный договором срок товар был отгружен, но в связи с утратой получен не был. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО в соответствии с условиями договора уплатило поставщику аванс за оборудование с учетом НДС, получило счет-фактуру и приняло НДС к вычету во II квартале 2022 г. В установленный договором срок товар был отгружен, но в связи с утратой получен не был. Возмещение за товар (с учетом НДС) ООО получило от страховой компании в I квартале 2023 г. Надо ли восстанавливать НДС? В каком периоде?