Усн признание расходов в общепите
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн признание расходов в общепите (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.04.2022 N 304-ЭС22-3189 по делу N А75-20885/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку деление торговой площади осуществлено с целью искажения сведений об объектах налогообложения, сумма ранее уплаченного налога по патенту зачтена в счет подлежащего уплате налога по УСН.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом торговые площади не были обособлены друг от друга, не имели капитальных перегородок; помещение представляло собой единый торговый зал с одной кассовой зоной; платежный терминал в проверяемом периоде установлен только у заявителя; на весь торговый зал установлен один прибор учета электроэнергии, оплату за потребленное электричество вносил только предприниматель. Товары для реализации в 2016-2017 годы приобретались заявителем, им же оплачивались все расходы по транспортировке товаров. Кроме того, предприниматель имеет единственный открытый расчетный счет, использовавшийся для получения доходов от розничной торговли, у Оседло Н.Б. счетов не имелось, доходы Оседло М.В. поступали от иного вида деятельности-оказания услуг общественного питания.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования частично отказано, поскольку деление торговой площади осуществлено с целью искажения сведений об объектах налогообложения, сумма ранее уплаченного налога по патенту зачтена в счет подлежащего уплате налога по УСН.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом торговые площади не были обособлены друг от друга, не имели капитальных перегородок; помещение представляло собой единый торговый зал с одной кассовой зоной; платежный терминал в проверяемом периоде установлен только у заявителя; на весь торговый зал установлен один прибор учета электроэнергии, оплату за потребленное электричество вносил только предприниматель. Товары для реализации в 2016-2017 годы приобретались заявителем, им же оплачивались все расходы по транспортировке товаров. Кроме того, предприниматель имеет единственный открытый расчетный счет, использовавшийся для получения доходов от розничной торговли, у Оседло Н.Б. счетов не имелось, доходы Оседло М.В. поступали от иного вида деятельности-оказания услуг общественного питания.
Определение ВАС РФ от 05.06.2012 N ВАС-6578/12 по делу N А65-17648/2011
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о доначислении налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды правомерно признали обоснованным доначисление предпринимателю налога по упрощенной системе налогообложения, так как установили, что реализованное им имущество использовалось в предпринимательской деятельности для организации услуг общественного питания.При рассмотрении дела суды, руководствуясь положениями пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.17, пункта 1 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации, признали обоснованным доначисление предпринимателю налога по упрощенной системе налогообложения, поскольку установили, что указанное имущество использовалось в предпринимательской деятельности для организации услуг общественного питания (кафе "Ностальжи").
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о доначислении налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды правомерно признали обоснованным доначисление предпринимателю налога по упрощенной системе налогообложения, так как установили, что реализованное им имущество использовалось в предпринимательской деятельности для организации услуг общественного питания.При рассмотрении дела суды, руководствуясь положениями пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.17, пункта 1 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации, признали обоснованным доначисление предпринимателю налога по упрощенной системе налогообложения, поскольку установили, что указанное имущество использовалось в предпринимательской деятельности для организации услуг общественного питания (кафе "Ностальжи").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности признания в учете при УСНО некоторых видов материальных расходов
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Очевидно, что аналогичный подход следует применять в учете при УСНО к потерям от недостач и иных товарно-материальных ценностей.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Очевидно, что аналогичный подход следует применять в учете при УСНО к потерям от недостач и иных товарно-материальных ценностей.
Статья: Сертификация услуг и декларирование соответствия продукции: бухгалтерский и налоговый учет
(Шоломова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Согласно пп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ "упрощенец" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с подтверждением соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. Указанные расходы принимаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Именно на основании этой нормы предприятие общепита, применяющее УСНО, может признать расходы на добровольную сертификацию услуг общепита, а также на декларирование соответствия продукции. Такие расходы учитываются после подписания акта выполненных работ и оплаты (Письма УФНС по г. Москве от 16.02.2009 N 16-15/013702, Минфина России от 26.12.2006 N 03-11-04/2/293, от 28.11.2006 N 03-11-04/2/250).
(Шоломова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Согласно пп. 26 п. 1 ст. 346.16 НК РФ "упрощенец" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с подтверждением соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров. Указанные расходы принимаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Именно на основании этой нормы предприятие общепита, применяющее УСНО, может признать расходы на добровольную сертификацию услуг общепита, а также на декларирование соответствия продукции. Такие расходы учитываются после подписания акта выполненных работ и оплаты (Письма УФНС по г. Москве от 16.02.2009 N 16-15/013702, Минфина России от 26.12.2006 N 03-11-04/2/293, от 28.11.2006 N 03-11-04/2/250).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2009 N 16-15/061646
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?