Усн доходы срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал плательщику взносов в возврате переплаты по страховым взносам по причине истечения трехлетнего срока на подачу заявления на возврат. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что о факте переплаты страховых взносов предприниматель должен был узнать не позднее даты последней уплаты страховых взносов, а не с даты подачи декларации по УСН, на основании которой определен доход, являющийся базой для исчисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал плательщику взносов в возврате переплаты по страховым взносам по причине истечения трехлетнего срока на подачу заявления на возврат. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что о факте переплаты страховых взносов предприниматель должен был узнать не позднее даты последней уплаты страховых взносов, а не с даты подачи декларации по УСН, на основании которой определен доход, являющийся базой для исчисления страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не пропустил установленный п. 7 ст. 78 НК РФ срок на возврат переплаты по УСН, т.к. об излишней уплате налога узнал по итогам выездной налоговой проверки контрагента, к деятельности которого были отнесены доходы и расходы ИП и других лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не пропустил установленный п. 7 ст. 78 НК РФ срок на возврат переплаты по УСН, т.к. об излишней уплате налога узнал по итогам выездной налоговой проверки контрагента, к деятельности которого были отнесены доходы и расходы ИП и других лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательЕсли выкупная цена выплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для арендодателя авансом. При применении УСН сумма поступившей предоплаты (аванса) включается в состав доходов на дату ее получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).
Статья: Когда платить отсроченные страховые взносы
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 21)Отметим, что для плательщиков, применяющих УСН (доходы) или ПСН, перенос сроков уплаты страховых взносов может оказаться невыгодным. Дело в том, что эти плательщики уменьшают исчисленный за налоговый (отчетный) период налог на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Поэтому, если они воспользуются возможностью переноса, они не смогут уменьшить на страховые взносы исчисленную в 2022 г. сумму налога. Соответственно, высвобождения средств в объеме страховых взносов (полностью или частично) не произойдет, поскольку сумму неуплаченных страховых взносов они все равно заплатят в составе налога. Кроме того, может случиться, что в 2023 г. плательщики, применяющие УСН (доходы) или ПСН, тоже не смогут уменьшить налог на перенесенные страховые взносы. Ведь в это время они также будут уплачивать взносы за соответствующие периоды 2023 г. Следовательно, если общая сумма уплаченных страховых взносов (с учетом перенесенных) окажется значительной, часть их может не пойти в уменьшение налога, поскольку уменьшить его за счет взносов можно не более чем на 50%.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 21)Отметим, что для плательщиков, применяющих УСН (доходы) или ПСН, перенос сроков уплаты страховых взносов может оказаться невыгодным. Дело в том, что эти плательщики уменьшают исчисленный за налоговый (отчетный) период налог на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Поэтому, если они воспользуются возможностью переноса, они не смогут уменьшить на страховые взносы исчисленную в 2022 г. сумму налога. Соответственно, высвобождения средств в объеме страховых взносов (полностью или частично) не произойдет, поскольку сумму неуплаченных страховых взносов они все равно заплатят в составе налога. Кроме того, может случиться, что в 2023 г. плательщики, применяющие УСН (доходы) или ПСН, тоже не смогут уменьшить налог на перенесенные страховые взносы. Ведь в это время они также будут уплачивать взносы за соответствующие периоды 2023 г. Следовательно, если общая сумма уплаченных страховых взносов (с учетом перенесенных) окажется значительной, часть их может не пойти в уменьшение налога, поскольку уменьшить его за счет взносов можно не более чем на 50%.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страховые взносы на ОПС и ОМС считаются подлежащими уплате ИП, выбравшим в качестве объекта налогообложения УСН доходы, в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Страховые взносы на ОПС и ОМС считаются подлежащими уплате ИП, выбравшим в качестве объекта налогообложения УСН доходы, в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,