Управление процентным риском
Подборка наиболее важных документов по запросу Управление процентным риском (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет вложений банка в ценные бумаги
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)С помощью финансовых инструментов <1> можно снизить подверженность банка определенным бизнес-рискам (например, одной из целей вложений в долговые ценные бумаги является управление риском изменения процентных ставок) или комплексному воздействию различных рисков. При этом сложность, присущая некоторым финансовым инструментам, может также стать причиной повышенного риска.
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)С помощью финансовых инструментов <1> можно снизить подверженность банка определенным бизнес-рискам (например, одной из целей вложений в долговые ценные бумаги является управление риском изменения процентных ставок) или комплексному воздействию различных рисков. При этом сложность, присущая некоторым финансовым инструментам, может также стать причиной повышенного риска.
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 17.02.2021)(d) Организация D имеет долговой инструмент с фиксированной процентной ставкой. Этот инструмент выпускается в экономической среде, где рынок характеризуется большим разнообразием схожих долговых инструментов, сравниваемых между собой на основе спрэда с базовой ставкой (например, ставкой LIBOR), и где инструменты с плавающей процентной ставкой обычно индексируются до этой базовой ставки. Для управления процентным риском обычно используются процентные свопы на основе указанной базовой ставки вне зависимости от спрэда долговых инструментов относительно этой базовой ставки. Цена долговых инструментов с фиксированной процентной ставкой меняется в прямом соответствии с изменениями базовой ставки в момент их возникновения. Организация D приходит к выводу, что данная базовая ставка представляет собой компонент, который возможно отдельно идентифицировать и надежно оценить. Следовательно, для этого долгового инструмента с фиксированной процентной ставкой Организация D может по собственному усмотрению определить отношения хеджирования на основе рискового компонента, связанного с риском изменения базовой процентной ставки.
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 17.02.2021)(d) Организация D имеет долговой инструмент с фиксированной процентной ставкой. Этот инструмент выпускается в экономической среде, где рынок характеризуется большим разнообразием схожих долговых инструментов, сравниваемых между собой на основе спрэда с базовой ставкой (например, ставкой LIBOR), и где инструменты с плавающей процентной ставкой обычно индексируются до этой базовой ставки. Для управления процентным риском обычно используются процентные свопы на основе указанной базовой ставки вне зависимости от спрэда долговых инструментов относительно этой базовой ставки. Цена долговых инструментов с фиксированной процентной ставкой меняется в прямом соответствии с изменениями базовой ставки в момент их возникновения. Организация D приходит к выводу, что данная базовая ставка представляет собой компонент, который возможно отдельно идентифицировать и надежно оценить. Следовательно, для этого долгового инструмента с фиксированной процентной ставкой Организация D может по собственному усмотрению определить отношения хеджирования на основе рискового компонента, связанного с риском изменения базовой процентной ставки.
Указание Банка России от 15.04.2015 N 3624-У
(ред. от 06.10.2023)
"О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"
(вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков")
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2015 N 37388)Подраздел 1.10. Сведения об организации управления процентным риском
(ред. от 06.10.2023)
"О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы"
(вместе с "Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков")
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2015 N 37388)Подраздел 1.10. Сведения об организации управления процентным риском