Уплата налога с продажи квартиры при наследовании
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога с продажи квартиры при наследовании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Орловского областного суда от 07.04.2022 по делу N 33-307/2022
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Ответчик без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрел принадлежащие истцу денежные средства, в связи с чем обязан возвратить сумму неосновательного обогащения и уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные истцом в подтверждение приведенных обстоятельств в суд апелляционной инстанции доказательства: решение о наследовании имущества в Черногории от 28 июня 2018 г., оценка квартиры, перешедшей в порядке наследования в собственность несовершеннолетней ФИО10, выписки из свидетельства о праве собственности несовершеннолетней ФИО10 на квартиру в Черногории, а также квитанции об оплате К.Е.ЛА. в 2019 г. налога за данный объект недвижимости за собственника ФИО9, по мнению судебной коллегии, не подтверждает достижение сторонами соглашения по продаже имущества.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Ответчик без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрел принадлежащие истцу денежные средства, в связи с чем обязан возвратить сумму неосновательного обогащения и уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленные истцом в подтверждение приведенных обстоятельств в суд апелляционной инстанции доказательства: решение о наследовании имущества в Черногории от 28 июня 2018 г., оценка квартиры, перешедшей в порядке наследования в собственность несовершеннолетней ФИО10, выписки из свидетельства о праве собственности несовершеннолетней ФИО10 на квартиру в Черногории, а также квитанции об оплате К.Е.ЛА. в 2019 г. налога за данный объект недвижимости за собственника ФИО9, по мнению судебной коллегии, не подтверждает достижение сторонами соглашения по продаже имущества.
Кассационное определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2023 N 88а-17174/2023
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик вынес обжалуемое решение, которым ему доначислен налог на доходы физических лиц. Акта налоговой проверки он не получал.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Рассматривая заявление о приостановлении производства по делу, суд апелляционной инстанции сделал ошибочный вывод, что само по себе наличие в Выборгском районном суде г. Санкт-Петербурга гражданского дела по иску В. о признании недействительными свидетельства о праве на наследство по закону, договора купли-продажи от 11 июня 2020 года не свидетельствует о незаконности решения МИФНС России N 19 по г. Санкт-Петербургу N 723 от 24 января 2022 года о привлечении В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанном на сведениях, предоставленных Управлением Росреестра по г. Санкт-Петербургу, поскольку от разрешения данного дела зависят выводы о наличии у В. права на квартиру, получении средств от ее продажи, обязанности в силу положений статей 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации декларировать полученный доход и уплачивать с него налог, и, следовательно, о законности обжалуемого им решения налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.
Вопрос: Физическое лицо получило по наследству квартиру от родственника, не являющегося близким родственником. Срок владения квартирой составляет более трех лет, но менее пяти лет. В случае продажи унаследованной квартиры возникает ли у физического лица обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У физического лица не возникает обязанности по уплате НДФЛ при продаже квартиры, полученной в наследство.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У физического лица не возникает обязанности по уплате НДФЛ при продаже квартиры, полученной в наследство.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Верховный Суд Российской Федерации в определении от 06.03.2019 N 44-КФ19-24, отказывая налоговому органу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебной коллегии, указал, что суды правомерно исходили из того, что при жизни муж истца реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета, им были соблюдены все условия для его получения, однако, в связи со смертью решение о возврате налоговым органом принято не было. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что сумма денежных средств, причитающихся в результате реализации права на налоговый вычет, подлежит включению в состав наследства и выплате истцу, являющейся единственным наследником супруга.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Верховный Суд Российской Федерации в определении от 06.03.2019 N 44-КФ19-24, отказывая налоговому органу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебной коллегии, указал, что суды правомерно исходили из того, что при жизни муж истца реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета, им были соблюдены все условия для его получения, однако, в связи со смертью решение о возврате налоговым органом принято не было. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что сумма денежных средств, причитающихся в результате реализации права на налоговый вычет, подлежит включению в состав наследства и выплате истцу, являющейся единственным наследником супруга.