Сводный корректировочный счет-фактура в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Сводный корректировочный счет-фактура в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВ силу п. 3 Правил ведения книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в книге продаж регистрируются счета-фактуры (включая корректировочные), первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), в том числе при возврате принятых на учет товаров.
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2024)Если покупателю вы оформляли сводный документ за календарный месяц или квартал, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите данные корректировочного сводного документа, а в графе 3 - данные исходного сводного документа (пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2024)Если покупателю вы оформляли сводный документ за календарный месяц или квартал, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите данные корректировочного сводного документа, а в графе 3 - данные исходного сводного документа (пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный), документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичный учетный документ или документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 - 19 (из данных в строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе корректировочным), документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичным учетным документам или документам, содержащим суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), с внесенными в них исправлениями). В этой же строке "Всего" за налоговый период, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, первичных документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, подводятся итоги по графам 14 - 19 (к данным в строке "Итого" прибавляются показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур, первичных учетных документов, составленных в связи с увеличением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав). Данные из строки "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный), документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичный учетный документ или документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 - 19 (из данных в строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе корректировочным), документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичным учетным документам или документам, содержащим суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), с внесенными в них исправлениями). В этой же строке "Всего" за налоговый период, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, первичных документов, подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, подводятся итоги по графам 14 - 19 (к данным в строке "Итого" прибавляются показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур, первичных учетных документов, составленных в связи с увеличением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав). Данные из строки "Всего" используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.