Сво и спд
Подборка наиболее важных документов по запросу Сво и спд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2023 N 16-4621/2023
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Отказано.Из материалов дела следует, что ООО "Эльф" (резидент), зарегистрированное по адресу: <...> 27А-46, являясь Продавцом по контракту на поставку пиломатериалов обрезных хвойных пород от ДД.ММ.ГГГГ N N заключенному с Покупателем <данные изъяты> (нерезидент), по истечении девяноста дней после окончания срока, установленного пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", то есть до 11 января 2022 г., не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии в размере 350 руб. за осуществление ДД.ММ.ГГГГ операции по переводу нерезидентом на счет ООО "Эльф" денежных средств в размере 15110242,00 руб.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 27.05.2022 N 16-3276/2022
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Согласно протоколу об административном правонарушении, при осуществлении внешнеэкономической деятельности резидент ООО "Иркут" (Продавец) в рамках исполнения контракта N от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с нерезидентом <данные изъяты>" (Покупатель), на поставку лесоматериалов круглых лиственных пород на условиях поставки DAP <адрес> (в соответствии с Инкотермс 2010), в нарушение требований, предусмотренных пунктом 8.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 21 октября 2020 г. не предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по декларациям N.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Согласно протоколу об административном правонарушении, при осуществлении внешнеэкономической деятельности резидент ООО "Иркут" (Продавец) в рамках исполнения контракта N от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с нерезидентом <данные изъяты>" (Покупатель), на поставку лесоматериалов круглых лиственных пород на условиях поставки DAP <адрес> (в соответствии с Инкотермс 2010), в нарушение требований, предусмотренных пунктом 8.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным Банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", в срок до 21 октября 2020 г. не предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по декларациям N.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Валютные операции и подтверждающие документы будут учитываться на основании сведений и справки о подтверждающих документах в установленные сроки в обычном порядке. После того как новый должник погасит долг, контракт будет снят с учета.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Валютные операции и подтверждающие документы будут учитываться на основании сведений и справки о подтверждающих документах в установленные сроки в обычном порядке. После того как новый должник погасит долг, контракт будет снят с учета.
Статья: Изменено законодательство об административной ответственности за валютные правонарушения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)7. Нарушение сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям (справок о подтверждающих документах), подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций отныне образует состав правонарушения только в том случае, если период просрочки превысил 90 дней.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)7. Нарушение сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям (справок о подтверждающих документах), подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций отныне образует состав правонарушения только в том случае, если период просрочки превысил 90 дней.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Постановлением административного органа общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в связи с тем, что общество, в нарушение пп. 9.2 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И), при установленном сроке 25 мая 2016 г. представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах фактически исполнило данную обязанность 27 июня 2016 г., то есть, по мнению административного органа, с просрочкой в 33 календарных дня.
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)18.4. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о подтверждающих документах с подтверждающими документами, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк не возвращает резиденту справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. В этом случае уполномоченный банк должен проверить наличие в справке о подтверждающих документах и подтверждающих документах информации, достаточной для принятия справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в соответствии с требованиями настоящей Инструкции. При положительном результате проверки уполномоченный банк должен принять справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)18.4. В случае если на дату вступления в силу настоящей Инструкции в уполномоченном банке на проверке находится заполненная форма справки о подтверждающих документах с подтверждающими документами, которая оформлена и представлена резидентом в уполномоченный банк в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 138-И, уполномоченный банк не возвращает резиденту справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. В этом случае уполномоченный банк должен проверить наличие в справке о подтверждающих документах и подтверждающих документах информации, достаточной для принятия справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в соответствии с требованиями настоящей Инструкции. При положительном результате проверки уполномоченный банк должен принять справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.