Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения
Подборка наиболее важных документов по запросу Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета кредитной организацией сумм невыясненного назначения?
(Консультация эксперта, 2024)Суммы невыясненного назначения - это денежные средства, которые поступили на корреспондентский счет кредитной организации, но по ним отсутствует возможность идентифицировать конечного получателя данных средств. Бухгалтерский учет данных сумм невыясненного назначения осуществляется на счете 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения" (далее - счет 47416).
(Консультация эксперта, 2024)Суммы невыясненного назначения - это денежные средства, которые поступили на корреспондентский счет кредитной организации, но по ним отсутствует возможность идентифицировать конечного получателя данных средств. Бухгалтерский учет данных сумм невыясненного назначения осуществляется на счете 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения" (далее - счет 47416).
Вопрос: Об отдельных вопросах и предложениях по применению законодательства в сфере ПОД/ФТ в связи с внедрением Платформы "Знай своего клиента".
(Письмо Банка России от 30.09.2022 N 12-4-2/8692)Возможно ли для этих целей использовать БС N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"?
(Письмо Банка России от 30.09.2022 N 12-4-2/8692)Возможно ли для этих целей использовать БС N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"?
Нормативные акты
Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У
(ред. от 27.06.2023)
"О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)2.1.11. Осуществление мероприятий по завершению на 1 января нового года операций по переводам денежных средств клиентов, осуществляемых через подразделения Банка России и отражаемых на счете N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России". В этих целях поступившие на корреспондентские счета (корреспондентские субсчета) суммы на основании полученных от подразделений Банка России выписок и распоряжений клиентов должны быть в полном объеме проведены по соответствующим счетам или отнесены на счета до выяснения с отражением в учете последним рабочим днем отчетного года. Все распоряжения клиентов, на основании которых средства списаны с их счетов для перечисления через подразделения Банка России, должны быть представлены кредитными организациями в подразделения Банка России в последний рабочий день отчетного года для оплаты либо помещения в очередь не исполненных в срок распоряжений из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации в соответствии с порядком, установленным Банком России (не нарушая операционного дня и установленных графиков обслуживания клиентов).
(ред. от 27.06.2023)
"О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 N 30303)2.1.11. Осуществление мероприятий по завершению на 1 января нового года операций по переводам денежных средств клиентов, осуществляемых через подразделения Банка России и отражаемых на счете N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России". В этих целях поступившие на корреспондентские счета (корреспондентские субсчета) суммы на основании полученных от подразделений Банка России выписок и распоряжений клиентов должны быть в полном объеме проведены по соответствующим счетам или отнесены на счета до выяснения с отражением в учете последним рабочим днем отчетного года. Все распоряжения клиентов, на основании которых средства списаны с их счетов для перечисления через подразделения Банка России, должны быть представлены кредитными организациями в подразделения Банка России в последний рабочий день отчетного года для оплаты либо помещения в очередь не исполненных в срок распоряжений из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации в соответствии с порядком, установленным Банком России (не нарушая операционного дня и установленных графиков обслуживания клиентов).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.12.1996 N 10
<Обзор практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц>Истец заключил договор с винодельческой фирмой из иностранного государства на поставку вина в Россию. В соответствии с условиями договора истец проплатил оговоренную в договоре сумму с зачислением ее на расчетный счет иностранной фирмы в иностранном коммерческом банке через российский коммерческий банк. Однако перечисленная сумма к получателю не поступила, в связи с чем винодельческая фирма расторгла договор с истцом в порядке, предусмотренном договором.
<Обзор практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц>Истец заключил договор с винодельческой фирмой из иностранного государства на поставку вина в Россию. В соответствии с условиями договора истец проплатил оговоренную в договоре сумму с зачислением ее на расчетный счет иностранной фирмы в иностранном коммерческом банке через российский коммерческий банк. Однако перечисленная сумма к получателю не поступила, в связи с чем винодельческая фирма расторгла договор с истцом в порядке, предусмотренном договором.