Страховые взносы ИП в расходах по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы ИП в расходах по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель уменьшил налоговую базу по УСН на расходы в сумме страховых взносов, уплаченных в первый рабочий день следующего года. Предприниматель указал, что последние дни декабря приходились на выходные дни, он не имел возможности в выходной день по месту своего жительства уплатить страховые взносы, поэтому уплатил их в первый рабочий день. Налоговый орган признал неправомерным учет данных расходов, поскольку они понесены за пределами налогового периода. Суд указал, что расходы признаются на дату их фактической оплаты, а для получения налоговой преференции предпринимателю следовало обеспечить уплату страховых взносов в пределах налогового периода. Суд признал решение налогового органа законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель уменьшил налоговую базу по УСН на расходы в сумме страховых взносов, уплаченных в первый рабочий день следующего года. Предприниматель указал, что последние дни декабря приходились на выходные дни, он не имел возможности в выходной день по месту своего жительства уплатить страховые взносы, поэтому уплатил их в первый рабочий день. Налоговый орган признал неправомерным учет данных расходов, поскольку они понесены за пределами налогового периода. Суд указал, что расходы признаются на дату их фактической оплаты, а для получения налоговой преференции предпринимателю следовало обеспечить уплату страховых взносов в пределах налогового периода. Суд признал решение налогового органа законным.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть страховые взносы в расходах
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть страховые взносы в расходах