Срок хранения запросов
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения запросов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк был привлечен к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за несвоевременное представление налоговому органу справки об остатках денежных средств на счете налогоплательщика. Банк оспорил решение, указав, что у него отсутствовала возможность представить запрашиваемые документы в установленный срок, поскольку документы находились на хранении в государственном архиве в связи с открытием в отношении банка конкурсного производства. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, поскольку нахождение документов в архиве не свидетельствует об отсутствии вины банка в несвоевременном представлении документов, так как обязанности, предусмотренные п. 2 ст. 86 НК РФ, должны быть исполнены всеми банками до даты их фактической ликвидации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк был привлечен к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за несвоевременное представление налоговому органу справки об остатках денежных средств на счете налогоплательщика. Банк оспорил решение, указав, что у него отсутствовала возможность представить запрашиваемые документы в установленный срок, поскольку документы находились на хранении в государственном архиве в связи с открытием в отношении банка конкурсного производства. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, поскольку нахождение документов в архиве не свидетельствует об отсутствии вины банка в несвоевременном представлении документов, так как обязанности, предусмотренные п. 2 ст. 86 НК РФ, должны быть исполнены всеми банками до даты их фактической ликвидации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 32 "Обязанности налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, согласно п. 191 Перечня документов, образующихся в процессе деятельности ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@), срок хранения карточки состояния расчетов с бюджетом налогоплательщиков после закрытия налогового обязательства в территориальном налоговом органе составляет 5 лет. Поскольку налогоплательщиком запрошены данные за пределами этого срока, ИФНС правомерно отказала в представлении справки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, согласно п. 191 Перечня документов, образующихся в процессе деятельности ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@), срок хранения карточки состояния расчетов с бюджетом налогоплательщиков после закрытия налогового обязательства в территориальном налоговом органе составляет 5 лет. Поскольку налогоплательщиком запрошены данные за пределами этого срока, ИФНС правомерно отказала в представлении справки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мировое соглашение с единственным условием об отказе (взаимном отказе) от иска: правовая природа и процессуальные последствия
(Лаптев В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)В ином случае суду не представляется возможным даже предположительно установить факт нарушения интересов всех членов гражданско-правового сообщества - участников корпорации <28> (в корпоративных спорах) или интересов публично-правовых образований (в споре по инвестиционному контракту при строительстве недвижимости с участием государственных органов) <29>. На практике можно допустить, что по некоторым делам ввиду ограничения сроков хранения судебных дел запрос может не дать результатов и суду, рассматривающему вопрос утверждения мирового соглашения по месту исполнения, будет затруднительно проверить соблюдение требований закона к такому соглашению.
(Лаптев В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)В ином случае суду не представляется возможным даже предположительно установить факт нарушения интересов всех членов гражданско-правового сообщества - участников корпорации <28> (в корпоративных спорах) или интересов публично-правовых образований (в споре по инвестиционному контракту при строительстве недвижимости с участием государственных органов) <29>. На практике можно допустить, что по некоторым делам ввиду ограничения сроков хранения судебных дел запрос может не дать результатов и суду, рассматривающему вопрос утверждения мирового соглашения по месту исполнения, будет затруднительно проверить соблюдение требований закона к такому соглашению.
Статья: Плановая трудовая проверка: чего ждать от проверяющих
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)Вместе с тем глубина проверки ограничена сроками хранения документов. Например, в обычной компании график отпусков должен храниться 3 года, табели учета рабочего времени - 5 лет, а трудовой договор - 75 лет <31>. Поэтому если срок хранения запрашиваемых документов к моменту проверки истек, вы вправе их не представлять. Допустим, при проверке в 2021 г. от вас уже не могут потребовать график отпусков за 2017 г. и ранее.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)Вместе с тем глубина проверки ограничена сроками хранения документов. Например, в обычной компании график отпусков должен храниться 3 года, табели учета рабочего времени - 5 лет, а трудовой договор - 75 лет <31>. Поэтому если срок хранения запрашиваемых документов к моменту проверки истек, вы вправе их не представлять. Допустим, при проверке в 2021 г. от вас уже не могут потребовать график отпусков за 2017 г. и ранее.
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формы подтверждения пользователями кредитной истории наличия согласия субъекта кредитной истории на получение его кредитного отчета со дня их получения бюро;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формы подтверждения пользователями кредитной истории наличия согласия субъекта кредитной истории на получение его кредитного отчета со дня их получения бюро;
Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ
(ред. от 19.10.2023)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"Статья 46. В случае, если вследствие обстоятельств, предусмотренных в статье 29 настоящего Устава, возникли препятствия к дальнейшей перевозке грузов, лишившие перевозчика возможности доставить их по назначению или выдать надлежащему грузополучателю, а равно если по указанным причинам истекли предельные сроки хранения грузов, перевозчик запрашивает грузополучателя и грузоотправителя о дальнейшей судьбе грузов и уведомляет об этих обстоятельствах также таможенный орган в отношении грузов, находящихся под таможенным контролем.
(ред. от 19.10.2023)
"Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации"Статья 46. В случае, если вследствие обстоятельств, предусмотренных в статье 29 настоящего Устава, возникли препятствия к дальнейшей перевозке грузов, лишившие перевозчика возможности доставить их по назначению или выдать надлежащему грузополучателю, а равно если по указанным причинам истекли предельные сроки хранения грузов, перевозчик запрашивает грузополучателя и грузоотправителя о дальнейшей судьбе грузов и уведомляет об этих обстоятельствах также таможенный орган в отношении грузов, находящихся под таможенным контролем.