Срок хранения справок о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения справок о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 04.12.2015 N 307-АД15-15279 по делу N А21-7527/2014
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка предоставления информации при осуществлении валютных операций.
Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку общество дважды привлечено к административной ответственности за одно и то же правонарушение; произвольное изменение правового режима для лица, в отношении которого вынесено окончательное постановление, невозможно - поворот к худшему при пересмотре вступившего в законную силу постановления, как правило, недопустим.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка предоставления информации при осуществлении валютных операций.
Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку общество дважды привлечено к административной ответственности за одно и то же правонарушение; произвольное изменение правового режима для лица, в отношении которого вынесено окончательное постановление, невозможно - поворот к худшему при пересмотре вступившего в законную силу постановления, как правило, недопустим.Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Постановление Верховного Суда РФ от 24.06.2016 N 307-АД16-6645 по делу N А21-5153/2015
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.В силу пункта 1.5 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
Требование: О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден материалами дела, порядок и срок давности привлечения к ответственности не нарушены, наказание назначено в пределах санкции статьи.В силу пункта 1.5 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация-резидент (организация) и иностранная организация заключили договор на перевозку товаров. Организацией была представлена в установленном порядке и в установленный срок справка о валютной операции. Уполномоченным органом была проведена проверка организации. При проверке порядка заполнения справок о валютных операциях уполномоченным органом был установлен факт неверного указания кодов валютных операций в графе 6 справки о валютной операции. Организация была привлечена к административной ответственности. Организация обратилась в арбитражный суд, указав, что неправильное заполнение графы в справке о валютных операциях не образует состава административного правонарушения. Правомерна ли позиция организации?
(Консультация эксперта, 2010)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения является несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(Консультация эксперта, 2010)Исходя из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ объективной стороной правонарушения является несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
Статья: Особенности валютного регулирования внешнеэкономической деятельности в Таможенном союзе: правовой аспект
(Понаморенко В.Е.)
("Таможенное дело", 2011, N 4)- справку о валютных операциях (либо расчетный документ);
(Понаморенко В.Е.)
("Таможенное дело", 2011, N 4)- справку о валютных операциях (либо расчетный документ);
Нормативные акты
Проект Указания Банка России
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
(по состоянию на 06.02.2017)
(подготовлен Банком России)
(Указание подписано 25.04.2017 N 4360-У)форму 0406009 "Справка о валютных операциях" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
(по состоянию на 06.02.2017)
(подготовлен Банком России)
(Указание подписано 25.04.2017 N 4360-У)форму 0406009 "Справка о валютных операциях" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
Проект Указания Банка России
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
(по состоянию на 28.06.2016)
(подготовлен Банком России)
(Указание подписано 25.04.2017 N 4360-У)форму 0406009 "Справка о валютных операциях" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
(по состоянию на 28.06.2016)
(подготовлен Банком России)
(Указание подписано 25.04.2017 N 4360-У)форму 0406009 "Справка о валютных операциях" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;