Списание ндс налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание ндс налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2024)Не восстановлен НДС при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)На УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты, при этом оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом <27>. Исходя из этого признать удержанный налог в расходах в качестве входного НДС можно уже на дату расчета с поставщиком, то есть выплаты ему суммы, оставшейся после удержания налога. При этом перечислить сумму НДС в бюджет можно как в установленные сроки в следующем квартале, так и досрочно - например, для меньшей путаницы, учитывая, что удержанный у поставщика НДС - это уже фактически не денежные средства организации (ИП). Все равно с ЕНС до сроков уплаты налога деньги в счет исполнения обязательства как налогового агента по НДС списаны не будут (так предусмотрено и НК, и программой).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)На УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты, при этом оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика перед продавцом <27>. Исходя из этого признать удержанный налог в расходах в качестве входного НДС можно уже на дату расчета с поставщиком, то есть выплаты ему суммы, оставшейся после удержания налога. При этом перечислить сумму НДС в бюджет можно как в установленные сроки в следующем квартале, так и досрочно - например, для меньшей путаницы, учитывая, что удержанный у поставщика НДС - это уже фактически не денежные средства организации (ИП). Все равно с ЕНС до сроков уплаты налога деньги в счет исполнения обязательства как налогового агента по НДС списаны не будут (так предусмотрено и НК, и программой).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сумма "входного" НДС по оказанным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Так же может быть отражен и НДС, подлежащий удержанию со стоимости услуг организацией - налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов сумма "входного" НДС по оказанным услугам отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Так же может быть отражен и НДС, подлежащий удержанию со стоимости услуг организацией - налоговым агентом.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 23.07.2010 N АС-37-2/7390@
"О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе, налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость (далее - НДС), акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей.
"О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации"В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе, налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость (далее - НДС), акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей.