Сопоставимые ссуды
Подборка наиболее важных документов по запросу Сопоставимые ссуды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2023 N 11АП-13525/2023, 11АП-13527/2023, 11АП-13530/2023, 11АП-13998/2023 по делу N А55-21551/2018
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Власовой Л.В. обращено внимание на то, что судом первой инстанции проанализированы условия договоров N Кл-22/17, Кл-23/17, отмечен вывод регулятора, содержащийся в Акте проверки ЦБ РФ от 04.07.2018, что ссуды Канюке И.В. предоставлены на стандартных условиях - в кредитном портфеле Банка на момент предоставления ссуд и на текущий момент присутствуют сопоставимые кредиты, срок уплаты процентов по которым совпадает со сроком окончания договора. Экономической взаимосвязи с другими заемщиками не выявлено. Согласно информации из БКИ в период более 360 дней случаи просрочки платежей по сопоставимым ссудам не выявлены" (с. 431 - 432) (с.68-69 Определения).
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Власовой Л.В. обращено внимание на то, что судом первой инстанции проанализированы условия договоров N Кл-22/17, Кл-23/17, отмечен вывод регулятора, содержащийся в Акте проверки ЦБ РФ от 04.07.2018, что ссуды Канюке И.В. предоставлены на стандартных условиях - в кредитном портфеле Банка на момент предоставления ссуд и на текущий момент присутствуют сопоставимые кредиты, срок уплаты процентов по которым совпадает со сроком окончания договора. Экономической взаимосвязи с другими заемщиками не выявлено. Согласно информации из БКИ в период более 360 дней случаи просрочки платежей по сопоставимым ссудам не выявлены" (с. 431 - 432) (с.68-69 Определения).
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2023 по делу N А57-2747/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, предоставление ссуды заемщику, финансовые показатели которого не сопоставимы с размерами кредитования, не запрещено и не свидетельствует о нарушении банковских норм и правил, при условии создания соответствующих резервов. Указанные обстоятельства свидетельствуют о значительном кредитном риске, но не означает отсутствие вероятности возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Таким образом, предоставление ссуды заемщику, финансовые показатели которого не сопоставимы с размерами кредитования, не запрещено и не свидетельствует о нарушении банковских норм и правил, при условии создания соответствующих резервов. Указанные обстоятельства свидетельствуют о значительном кредитном риске, но не означает отсутствие вероятности возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)По мнению банка, под сопоставимыми ссудами понимаются ссуды, предоставленные на тот же или больший, что и классифицируемая ссуда, срок, а по сумме и процентным ставкам - такой же или большей величины. В отношении процентных ставок банк также считает допустимым признавать сопоставимыми также ссуды, по которым отклонение процентных ставок не превышает 20% в меньшую сторону при соблюдении условий по сумме и сроку.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)По мнению банка, под сопоставимыми ссудами понимаются ссуды, предоставленные на тот же или больший, что и классифицируемая ссуда, срок, а по сумме и процентным ставкам - такой же или большей величины. В отношении процентных ставок банк также считает допустимым признавать сопоставимыми также ссуды, по которым отклонение процентных ставок не превышает 20% в меньшую сторону при соблюдении условий по сумме и сроку.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В целях применения иных существенных факторов в части учета положительной/отрицательной кредитной истории необходимо сопоставление оцениваемых и ранее выданных ссуд с точки зрения возможности/невозможности исполнять обязательства по оцениваемой ссуде исходя из качества исполнения обязательств по иным ссудам с сопоставимой кредитной нагрузкой, которая определяется с учетом сроков, сумм и процентных ставок.
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В целях применения иных существенных факторов в части учета положительной/отрицательной кредитной истории необходимо сопоставление оцениваемых и ранее выданных ссуд с точки зрения возможности/невозможности исполнять обязательства по оцениваемой ссуде исходя из качества исполнения обязательств по иным ссудам с сопоставимой кредитной нагрузкой, которая определяется с учетом сроков, сумм и процентных ставок.
Нормативные акты
Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996
(ред. от 15.10.2007)
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"Считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве, независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды. Такой вычет, однако, не может превышать сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях. Соответствующее положение применяется к издержкам на рекламу. Предыдущие положения также распространяются на суммы процентов на рекламу, выплачиваемые постоянным представительством.
(ред. от 15.10.2007)
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"Считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве, независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды. Такой вычет, однако, не может превышать сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях. Соответствующее положение применяется к издержкам на рекламу. Предыдущие положения также распространяются на суммы процентов на рекламу, выплачиваемые постоянным представительством.
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2011 N 20-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 93.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 6 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьи 116 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2007 год" в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"По данным Правительства Российской Федерации и Счетной Палаты задолженность юридических лиц, субъектов Российской Федерации возникла в силу различных обстоятельств и составляет сумму порядка 9 миллиардов долларов США и 1,4 миллиарда рублей. При этом наибольшая сумма задолженности образовалась по бюджетным кредитам (ссудам) - 2854,2 миллиарда рублей, не являющимся предметом по настоящему делу. Эта сумма сопоставима с объемом расходов на здравоохранение и спорт (196 492,2 миллиона рублей).
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 93.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 6 статьи 5 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьи 116 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2007 год" в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"По данным Правительства Российской Федерации и Счетной Палаты задолженность юридических лиц, субъектов Российской Федерации возникла в силу различных обстоятельств и составляет сумму порядка 9 миллиардов долларов США и 1,4 миллиарда рублей. При этом наибольшая сумма задолженности образовалась по бюджетным кредитам (ссудам) - 2854,2 миллиарда рублей, не являющимся предметом по настоящему делу. Эта сумма сопоставима с объемом расходов на здравоохранение и спорт (196 492,2 миллиона рублей).