Сообщил о преступлении в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщил о преступлении в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Доводы заявителя о том, что в его действиях нет состава преступления, поскольку его действия по использованию различных счетов предприятия в различных банках не запрещены законом, ответственность должен нести банк, не сообщивший об открытии счета налоговому органу, являются несостоятельными, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, выражается в осуществлении лицом действий, направленных на сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам, и эти действия были выполнены Г."
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2023 N 06АП-3620/2023 по делу N А73-21559/2022
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Приобщенный к материалам дела экземпляр постановления Следственного комитета Российской Федерации по Хабаровскому краю от 06.08.2023 (об отказе в удовлетворении жалобы УФНС России по Хабаровскому краю на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.06.2023, вынесенное по результатам проверки сообщения о преступлении, зарегистрированного в КРСП N 202-169пр-23 от 02.05.2023), не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения налогового органа о привлечении ООО "Управдом" к налоговой ответственности.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Приобщенный к материалам дела экземпляр постановления Следственного комитета Российской Федерации по Хабаровскому краю от 06.08.2023 (об отказе в удовлетворении жалобы УФНС России по Хабаровскому краю на постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 01.06.2023, вынесенное по результатам проверки сообщения о преступлении, зарегистрированного в КРСП N 202-169пр-23 от 02.05.2023), не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения налогового органа о привлечении ООО "Управдом" к налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как взаимодействуют налоговые и правоохранительные органы при выявлении признаков налоговых преступлений
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговые органы вправе сообщать органам СК России сведения о признаках налоговых преступлений и в других случаях, когда не все условия из п. 3 ст. 32 НК РФ соблюдены (в рамках общего обмена информацией) (п. 3 ст. 82 НК РФ, п. 4.1.1 Соглашения о взаимодействии от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3). Например, если:
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговые органы вправе сообщать органам СК России сведения о признаках налоговых преступлений и в других случаях, когда не все условия из п. 3 ст. 32 НК РФ соблюдены (в рамках общего обмена информацией) (п. 3 ст. 82 НК РФ, п. 4.1.1 Соглашения о взаимодействии от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3). Например, если:
Статья: Оценка следователем материалов налоговой проверки в стадии возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Во втором случае алгоритм действий следователя предполагает выполнение требований ч. 7, 8 ст. 144 УПК РФ, а именно - направление в течение трех суток с момента поступления сообщения о налоговом преступлении из органа дознания в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов), или в территориальный орган страховщика, в котором состоят на учете страхователь - физическое лицо или страхователь-организация, обязанные уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд.
(Баркалова Е.В.)
("Юрист", 2021, N 12)Во втором случае алгоритм действий следователя предполагает выполнение требований ч. 7, 8 ст. 144 УПК РФ, а именно - направление в течение трех суток с момента поступления сообщения о налоговом преступлении из органа дознания в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов), или в территориальный орган страховщика, в котором состоят на учете страхователь - физическое лицо или страхователь-организация, обязанные уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48
(ред. от 11.06.2020)
"О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности"5. При проверке по жалобе заинтересованного лица законности и обоснованности возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ, судье с учетом того, что по общему правилу, установленному в частях 7 - 9 статьи 144 УПК РФ, уголовное дело об указанных преступлениях может быть возбуждено на основании материалов налогового органа или территориального органа страховщика, следует проверить, направил ли следователь в соответствии с требованиями части 7 статьи 144 УПК РФ в трехсуточный срок в соответствующий налоговый орган или территориальный орган страховщика копию полученного им от органа дознания сообщения о таких преступлениях с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам, сборам и (или) страховым взносам, а также получены ли им из налогового органа заключение или информация, предусмотренные частью 8 статьи 144 УПК РФ. При этом необходимо учитывать, что до получения из налогового органа или территориального органа страховщика заключения или информации следователь вправе принять решение о возбуждении уголовного дела только при наличии иных достаточных данных, указывающих на признаки преступления (часть 9 статьи 144 УПК РФ), что также должно быть проверено судом.
(ред. от 11.06.2020)
"О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности"5. При проверке по жалобе заинтересованного лица законности и обоснованности возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ, судье с учетом того, что по общему правилу, установленному в частях 7 - 9 статьи 144 УПК РФ, уголовное дело об указанных преступлениях может быть возбуждено на основании материалов налогового органа или территориального органа страховщика, следует проверить, направил ли следователь в соответствии с требованиями части 7 статьи 144 УПК РФ в трехсуточный срок в соответствующий налоговый орган или территориальный орган страховщика копию полученного им от органа дознания сообщения о таких преступлениях с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам, сборам и (или) страховым взносам, а также получены ли им из налогового органа заключение или информация, предусмотренные частью 8 статьи 144 УПК РФ. При этом необходимо учитывать, что до получения из налогового органа или территориального органа страховщика заключения или информации следователь вправе принять решение о возбуждении уголовного дела только при наличии иных достаточных данных, указывающих на признаки преступления (часть 9 статьи 144 УПК РФ), что также должно быть проверено судом.