Социальный налоговый вычет по страхованию от несчастного случая
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по страхованию от несчастного случая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
"Обзор судебной практики по делам, рассмотренным Арбитражным судом Уральского округа во II квартале 2021 года"14. В случае прекращения производства по делу о банкротстве возврат капитализированных платежей производится территориальным органом страховщика за вычетом расходов на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, понесенных за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве <30>.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на охрану труда: общие правила финансового обеспечения за счет ФСС РФ
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 08.12.2020 N 390-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2021 г. и на плановый период 2022 - 2023 гг." (далее - Федеральный закон от 08.12.2020 N 390-ФЗ) ФСС РФ вправе принимать решения в пределах бюджетных ассигнований о направлении организацией-работодателем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год (далее - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев), за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (далее - выплаты по несчастным случаям), финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее - расходы на охрану труда, установленные п. 3 Правил).
(Гущина И.Э.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 4)В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 08.12.2020 N 390-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2021 г. и на плановый период 2022 - 2023 гг." (далее - Федеральный закон от 08.12.2020 N 390-ФЗ) ФСС РФ вправе принимать решения в пределах бюджетных ассигнований о направлении организацией-работодателем до 20% сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год (далее - страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев), за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (далее - выплаты по несчастным случаям), финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее - расходы на охрану труда, установленные п. 3 Правил).
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Физическое лицо полагало, что в связи с заключением договора страхования на срок более пяти лет у него возникло право на получение социального вычета от общей суммы страховых взносов, уплаченных в течение налогового периода, налоговый орган указал, что договор страхования является комбинированным и включает в себя страхование жизни и страхование от несчастных случаев, ввиду чего заявление в части социального налогового вычета является необоснованным, истец же полагал, что договор страхования в полном объеме является договором страхования жизни.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Физическое лицо полагало, что в связи с заключением договора страхования на срок более пяти лет у него возникло право на получение социального вычета от общей суммы страховых взносов, уплаченных в течение налогового периода, налоговый орган указал, что договор страхования является комбинированным и включает в себя страхование жизни и страхование от несчастных случаев, ввиду чего заявление в части социального налогового вычета является необоснованным, истец же полагал, что договор страхования в полном объеме является договором страхования жизни.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Впоследствии налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика неосновательного обогащения в размере ранее предоставленного ему социального налогового вычета, которое было удовлетворено постановлениями судов общей юрисдикции. При этом суды пришли к выводу о том, что заключенный налогоплательщиком договор являлся договором страхования от несчастных случаев, а не договором добровольного страхования жизни, и, следовательно, у налогоплательщика отсутствовали законные основания для получения предоставленного ему социального налогового вычета.
<Письмо> ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
"О социальном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502)При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.