Штрафы и пени в расходы по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы и пени в расходы по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2024)Арендодатель на УСН не включил в налоговую базу стоимость капитального и (или) текущего ремонта здания, выполненного арендатором, и не компенсировал ему соответствующие расходы.
(КонсультантПлюс, 2024)Арендодатель на УСН не включил в налоговую базу стоимость капитального и (или) текущего ремонта здания, выполненного арендатором, и не компенсировал ему соответствующие расходы.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган из-за отсутствия у Предпринимателя документов дал вычет в размере 20%, а не исчислил расходы расчетным путем
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (УСН с объектом "доходы", ЕНВД).
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик (предприниматель) не представил Налоговому органу документы, подтверждающие расходы. Например, в случае, когда они были утрачены или отсутствовали в связи с ошибочным применением спецрежима, при котором учет расходов не ведется (УСН с объектом "доходы", ЕНВД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2024)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
(КонсультантПлюс, 2024)Также не учитываются в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-11-06/2/19835).
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)По большому счету если вы вовремя перечисляете удержанный НДС в бюджет, то вопрос с датой его признания в УСН-расходах критически важен только в отношении НДС, удержанного в IV квартале, поскольку уплаченным в бюджет он будет считаться уже в следующем году. Если инспекция при проверке сочтет, что вы учли этот НДС в расходах не в том году, в котором, по ее мнению, следует, то начислит не только пени, но и штраф за недоплату УСН-налога <29>. А учет НДС в расходах не в том квартале внутри года на сумму налога за год не влияет - последствия могут быть только в виде пеней за недоплату авансового платежа по УСН <30>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)По большому счету если вы вовремя перечисляете удержанный НДС в бюджет, то вопрос с датой его признания в УСН-расходах критически важен только в отношении НДС, удержанного в IV квартале, поскольку уплаченным в бюджет он будет считаться уже в следующем году. Если инспекция при проверке сочтет, что вы учли этот НДС в расходах не в том году, в котором, по ее мнению, следует, то начислит не только пени, но и штраф за недоплату УСН-налога <29>. А учет НДС в расходах не в том квартале внутри года на сумму налога за год не влияет - последствия могут быть только в виде пеней за недоплату авансового платежа по УСН <30>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Основанием для доначисления предпринимателю недоимки по УСН, соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о том, что в силу положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации предприниматель не имел права учитывать расходы на приобретение объектов недвижимости, которые приобретались им как физическим лицом до начала применения УСН и использовались для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках иного режима налогообложения (ЕНВД).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Основанием для доначисления предпринимателю недоимки по УСН, соответствующих сумм пеней и штрафа послужил вывод налогового органа о том, что в силу положений главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации предприниматель не имел права учитывать расходы на приобретение объектов недвижимости, которые приобретались им как физическим лицом до начала применения УСН и использовались для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках иного режима налогообложения (ЕНВД).