Схемы обналичивания денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Схемы обналичивания денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд установил, что спорные сделки явились для налогоплательщика не типичными, носили разовый характер. Оплата в полном объеме не произведена, при этом большая часть поступивших поставщику средств перечислена на счета ИП либо иных организаций, являющихся фигурантами уголовных дел по факту участия в схемах по обналичиванию денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проанализировав представленные документы, суд установил, что спорные сделки явились для налогоплательщика не типичными, носили разовый характер. Оплата в полном объеме не произведена, при этом большая часть поступивших поставщику средств перечислена на счета ИП либо иных организаций, являющихся фигурантами уголовных дел по факту участия в схемах по обналичиванию денежных средств.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по договорам субподряда и поставки, т.к. работы выполнены, товары получены; схемы возврата (обналичивания) денежных средств не выявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по договорам субподряда и поставки, т.к. работы выполнены, товары получены; схемы возврата (обналичивания) денежных средств не выявлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Конечно, существует риск того, что собранные средства будут каким-то недобросовестными лицами направлены на иные цели или возникнут схемы обналичивания денежных средств с уходом от НДФЛ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Конечно, существует риск того, что собранные средства будут каким-то недобросовестными лицами направлены на иные цели или возникнут схемы обналичивания денежных средств с уходом от НДФЛ.
Интервью: Станет ли платформа "ЗСК" "убийцей" AML-систем?
("Банковское обозрение", 2021, N 11)- Драйвером для развития AML-систем на российском рынке стало рекомендательное письмо ЦБ РФ, разосланное банкам в октябре 2018 года, с описанием методических рекомендаций по поиску схем обналичивания денежных средств через недобросовестные хозяйствующие субъекты и оптово-розничные компании в режиме онлайн. Тогда ЦФТ как вендор получил от банков огромный поток запросов на оценку проекта реализации системы AML. По прошествии трех лет, по нашим оценкам, около 50% кредитных организаций в той или иной степени используют функции онлайн-контроля. Но если проанализировать глубже, то чуть больше половины (около 30%) из этих 50% используют полнофункциональные AML-решения, а остальные осуществляют в онлайн-формате только небольшое количество определенных проверок. Оставшиеся 50% банков не используют онлайн-контроль даже выборочно, ограничиваясь функциями постконтроля.
("Банковское обозрение", 2021, N 11)- Драйвером для развития AML-систем на российском рынке стало рекомендательное письмо ЦБ РФ, разосланное банкам в октябре 2018 года, с описанием методических рекомендаций по поиску схем обналичивания денежных средств через недобросовестные хозяйствующие субъекты и оптово-розничные компании в режиме онлайн. Тогда ЦФТ как вендор получил от банков огромный поток запросов на оценку проекта реализации системы AML. По прошествии трех лет, по нашим оценкам, около 50% кредитных организаций в той или иной степени используют функции онлайн-контроля. Но если проанализировать глубже, то чуть больше половины (около 30%) из этих 50% используют полнофункциональные AML-решения, а остальные осуществляют в онлайн-формате только небольшое количество определенных проверок. Оставшиеся 50% банков не используют онлайн-контроль даже выборочно, ограничиваясь функциями постконтроля.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)- выявить схему обналичивания денежных средств (как правило, обналичивание осуществляется организацией комитентом), установив и допросив физических лиц, фактически обналичивающих денежные средства (целесообразно привлекать орган дознания), результаты оперативно-розыскных мероприятий приобщить к материалу налогового проверки;
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)- выявить схему обналичивания денежных средств (как правило, обналичивание осуществляется организацией комитентом), установив и допросив физических лиц, фактически обналичивающих денежные средства (целесообразно привлекать орган дознания), результаты оперативно-розыскных мероприятий приобщить к материалу налогового проверки;