Схемы обналичивания

Подборка наиболее важных документов по запросу Схемы обналичивания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов сумм денежных средств, полученных от ряда контрагентов в качестве займов. Было установлено, что от одного из контрагентов налогоплательщик получил денежные средства по договору займа в 2013 - 2015 годах, при этом на 01.01.2016 задолженность по договору займа у налогоплательщика отсутствовала. Налогоплательщик пояснил, что погашение полученных займов осуществлялось на основании договоров уступки права требования, при этом денежные средства выдавались физическим лицам наличными из кассы, физические лица отрицали как получение денежных средств, так и наличие у них каких-либо отношений с заимодавцем. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика доказательств погашения займа. Поскольку компания-заимодавец была исключена из ЕГРЮЛ в 2016 году как недействующая, полученные по договору займа средства подлежали включению в состав внереализационных доходов 2016 года. В отношении второго кредитора суд пришел к выводу о наличии достаточных доказательств, подтверждающих факт возврата займа. Как и в первом случае, возврат займа осуществлялся путем выдачи наличных денежных средств физическим лицам на основании договора уступки права требования. В качестве доказательства возврата займа суд принял приговор по уголовному делу, в рамках которого было установлено, что осужденные лица создали юридическое лицо (заимодавца) в целях реализации схемы обналичивания перечисленных в качестве займов денежных средств. Факт получения наличных денежных средств от налогоплательщика физические лица в рамках уголовного дела не отрицали. Поскольку был установлен факт возврата займа, у налогового органа отсутствовали основания для включения суммы займа в состав внереализационных доходов налогоплательщика после ликвидации компании-заимодавца.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Проанализировав представленные документы, суд установил, что спорные сделки явились для налогоплательщика не типичными, носили разовый характер. Оплата в полном объеме не произведена, при этом большая часть поступивших поставщику средств перечислена на счета ИП либо иных организаций, являющихся фигурантами уголовных дел по факту участия в схемах по обналичиванию денежных средств.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Нечестный риелтор
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 12)
Судебными инстанциями признаны необоснованными доводы стороны защиты об отсутствии у осужденных корыстного умысла. Осужденные обратились именно в данную кредитную компанию, поскольку достоверно знали, что именно через указанную организацию можно было провести такую сделку, чтобы приобрести и жилье, и часть средств получить наличными, заплатить из этих средств процент по займу, оплатить консультационные услуги риелторов. Доводы о том, что они могли произвести эти расходы за счет своих собственных средств, а не из средств материнского капитала, не опровергают выводы суда о корыстном мотиве их действий, поскольку иных денежных средств у них не было, они поясняли риелторам об отсутствии у них своих личных средств на эти услуги, в связи с чем последними и была предложена преступная схема обналичивания средств материнского капитала.
Статья: Мошенники, жилье и маткапитал
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 8)
Казалось бы, за пятнадцать лет должны были уйти в небытие старые схемы обналичивания, но, видоизменяясь, они по-прежнему работают. Материализуются на бумаге несуществующие дети, "за дорого" продаются ветхие дома, оформляются мнимые сделки, заключаются фиктивные договоры.