Схема вывода денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Схема вывода денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
Статья: О совершенствовании методики расследования преступлений в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Не менее важной задачей, которую способна выполнять программа "Форензик", является идентификация средств, полученных незаконным путем. Так, например, в случаях, когда используются реквизиты счета организации, а денежные средства фактически на него не поступают и используются способы искажения сведений о реальном финансовом положении объекта, появляется возможность их установить и зафиксировать при помощи методов математического анализа <13>. Кроме того, в данной программе используются и аудиторские методы, направленные на установление фактов хищения средств, оценки отраслевых показателей, финансовый анализ, оценка системы внутреннего контроля. Как справедливо замечает З.Д. Дорджиева, совместно с программой "Форензик" следует использовать негласные мероприятия, называемые методами "деловой разведки", когда эксперт внедряется в организацию в целях раскрытия схем по выводу денежных средств, получения дополнительной розыскной и доказательственной информации <14>.
(Клещенко Ю.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 4)Не менее важной задачей, которую способна выполнять программа "Форензик", является идентификация средств, полученных незаконным путем. Так, например, в случаях, когда используются реквизиты счета организации, а денежные средства фактически на него не поступают и используются способы искажения сведений о реальном финансовом положении объекта, появляется возможность их установить и зафиксировать при помощи методов математического анализа <13>. Кроме того, в данной программе используются и аудиторские методы, направленные на установление фактов хищения средств, оценки отраслевых показателей, финансовый анализ, оценка системы внутреннего контроля. Как справедливо замечает З.Д. Дорджиева, совместно с программой "Форензик" следует использовать негласные мероприятия, называемые методами "деловой разведки", когда эксперт внедряется в организацию в целях раскрытия схем по выводу денежных средств, получения дополнительной розыскной и доказательственной информации <14>.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Ввиду предусмотренного договором о ЕАЭС свободного перемещения денежных средств на территории Таможенного союза указанная деятельность имеет латентный характер. На территории стран ЕАЭС указанные средства могут интегрироваться в недвижимое имущество, легальный бизнес и иные виды активов, а также использоваться в иных этапах схем отмывания. Так, отмечались схемы вывода денежных средств в безналичной форме из России в одну из стран ЕАЭС в целях обналичивания (ввиду более низких издержек) и последующего возврата в наличной форме на территорию Российской Федерации.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Ввиду предусмотренного договором о ЕАЭС свободного перемещения денежных средств на территории Таможенного союза указанная деятельность имеет латентный характер. На территории стран ЕАЭС указанные средства могут интегрироваться в недвижимое имущество, легальный бизнес и иные виды активов, а также использоваться в иных этапах схем отмывания. Так, отмечались схемы вывода денежных средств в безналичной форме из России в одну из стран ЕАЭС в целях обналичивания (ввиду более низких издержек) и последующего возврата в наличной форме на территорию Российской Федерации.