Счет-фактура на аванс при взаимозачете
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс при взаимозачете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2024)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по зачету аванса в счет встречного требования
(КонсультантПлюс, 2024)Судебная практика в пользу Налогоплательщика по зачету аванса в счет встречного требования
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2021 N 17АП-9854/2021-АК по делу N А71-11308/2020
Требование: О признании незаконным решения налогового органа об обязании возместить налог на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции принимает во внимание, что имеющиеся в материалах дела доказательства (письма АО "ИМЗ", АО "НЗИВ") не подтверждают факт проведения какого-либо зачета. Более того, исходя из отражения спорных авансовых счетов-фактур АО "НЗИВ", какое-либо встречное требование к Заявителю отсутствует - отгрузка под авансы произведена, суммы НДС восстановлены. Внутренний учет у заявителя поступивших авансов и отгруженного товара, основанный на ином, нежели у другой стороны договора (налогового органа или суда), понимании условий договоров, позволивший отражать одновременно кредиторскую и дебиторскую задолженность, "зачет" которой Общество самостоятельно производит, не позволяет прийти к выводу о прекращении в силу ст. 410 ГК РФ обязательства зачетом встречного однородного требования, поскольку в рассматриваемой ситуации встречное требование АО "НЗИВ" отсутствует.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа об обязании возместить налог на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции принимает во внимание, что имеющиеся в материалах дела доказательства (письма АО "ИМЗ", АО "НЗИВ") не подтверждают факт проведения какого-либо зачета. Более того, исходя из отражения спорных авансовых счетов-фактур АО "НЗИВ", какое-либо встречное требование к Заявителю отсутствует - отгрузка под авансы произведена, суммы НДС восстановлены. Внутренний учет у заявителя поступивших авансов и отгруженного товара, основанный на ином, нежели у другой стороны договора (налогового органа или суда), понимании условий договоров, позволивший отражать одновременно кредиторскую и дебиторскую задолженность, "зачет" которой Общество самостоятельно производит, не позволяет прийти к выводу о прекращении в силу ст. 410 ГК РФ обязательства зачетом встречного однородного требования, поскольку в рассматриваемой ситуации встречное требование АО "НЗИВ" отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому на дату взаимозачета продавец начисляет НДС с аванса и в течение пяти календарных дней выставляет авансовый счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому на дату взаимозачета продавец начисляет НДС с аванса и в течение пяти календарных дней выставляет авансовый счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Аванс по одному договору поставки зачтен в счет аванса по другому договору. Реквизиты какого документа следует указать в строке 5 счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2022)Учитывая вышеизложенное и тот факт, что перенос аванса с одного договора на другой не изменяет его природы, строка 5 отгрузочного счета-фактуры должна содержать реквизиты соответствующего платежного поручения, по которому аванс поступал к поставщику, а не реквизиты соглашения о взаимозачете.
(Консультация эксперта, 2022)Учитывая вышеизложенное и тот факт, что перенос аванса с одного договора на другой не изменяет его природы, строка 5 отгрузочного счета-фактуры должна содержать реквизиты соответствующего платежного поручения, по которому аванс поступал к поставщику, а не реквизиты соглашения о взаимозачете.