Роялти налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Роялти налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из условий внешнеэкономического договора и иных материалов дела, суд пришел к выводу, что выплаченный доход является именно роялти, а не иной прибылью от предпринимательской деятельности иностранной организации. Поскольку роялти могут облагаться налогом на прибыль также в РФ, суд признал правомерным доначисление налога по ставке, установленной международным соглашением.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исходя из условий внешнеэкономического договора и иных материалов дела, суд пришел к выводу, что выплаченный доход является именно роялти, а не иной прибылью от предпринимательской деятельности иностранной организации. Поскольку роялти могут облагаться налогом на прибыль также в РФ, суд признал правомерным доначисление налога по ставке, установленной международным соглашением.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что иностранная компания передала обществу неисключительное право пользования программным обеспечением за вознаграждение. Налоговый орган пришел к выводу, что выплаченное вознаграждение в силу ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" является роялти и при его выплате обществом должен быть удержан налог на доходы иностранной организации по ставке 10 процентов. Суд признал вывод налогового органа обоснованным, отклонив довод общества о том, что выплаченный доход является не роялти. Суд отметил, что с учетом ст. 12 Конвенции, разъяснений, изложенных в п. 13.1 комментариев к Модельной налоговой конвенции на доходы и капитал Организации экономического сотрудничества и развития, спорные платежи являются роялти, поскольку выплаты за приобретение частичных прав на авторские права (без полного отчуждения передающим лицом авторского права) могут представлять собой роялти, когда вознаграждение дается за предоставление прав на использование программного продукта таким образом, который без такой лицензии являлся бы нарушением авторских прав.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. ЛицензиарПОЛУЧЕНИЕ ЛИЦЕНЗИОННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Готовое решение: Как лицензиару учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)
(КонсультантПлюс, 2024)1. Налог на прибыль при получении роялти
(КонсультантПлюс, 2024)1. Налог на прибыль при получении роялти
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией