Резервы в налоговом учете

Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Резервы в налоговом учете

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Резервы в налоговом учете

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Кредитор<4> В связи с тем что по дебиторской задолженности в сумме предоплаты (аванса), перечисленной контрагенту, в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не формируется, в бухгалтерском учете на дату создания резерва по сомнительным долгам возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (абз. 2 п. 4, п. 7 ПБУ 18/02). Однако при создании резерва по сомнительному долгу и последующем списании за счет этого резерва суммы долга, признанного безнадежным, либо при последующем присоединении неиспользованных сумм резерва общая сумма доходов и расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим, учитывая разъяснения, содержащиеся в Толковании Р82 "Временные разницы по налогу на прибыль" (утв. Бухгалтерским методологическим центром 15.10.2008), организация может рассматривать разницы, возникающие в связи с образованием резерва по сомнительным долгам, в качестве вычитаемых временных разниц (ВВР), приводящих к образованию отложенных налоговых активов (ОНА) (п. п. 4, 6, 8, 9 Толкования Р82, п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).

Нормативные акты: Резервы в налоговом учете