Резервы отпусков метод обязательств мсфо
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы отпусков метод обязательств мсфо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Виртуальные" налоги по производственным активам и обязательствам
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Резервы по сомнительным долгам и по неиспользованным отпускам как раз являются обязательствами, различия в бухгалтерской и налоговой оценке которых становятся источником формирования отложенных налогов при применении ПБУ 18/02. Метод сравнения балансовой стоимости активов и обязательств с их налоговой базой предусмотрен МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль". В нем приведено несколько примеров, отдельными из них воспользуемся, чтобы разобраться, как в балансовом методе формируются отложенные налоговые активы (обязательства). Но в Международном стандарте рассмотрены не все показатели баланса, в связи с чем придется объяснять разницы и отложенные налоги, используя нормы ПБУ 18/02.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Резервы по сомнительным долгам и по неиспользованным отпускам как раз являются обязательствами, различия в бухгалтерской и налоговой оценке которых становятся источником формирования отложенных налогов при применении ПБУ 18/02. Метод сравнения балансовой стоимости активов и обязательств с их налоговой базой предусмотрен МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль". В нем приведено несколько примеров, отдельными из них воспользуемся, чтобы разобраться, как в балансовом методе формируются отложенные налоговые активы (обязательства). Но в Международном стандарте рассмотрены не все показатели баланса, в связи с чем придется объяснять разницы и отложенные налоги, используя нормы ПБУ 18/02.
Статья: Практикум МСФО: формирование резервов по МСФО (IFRS) 9, расчет отпускных и другие вопросы
(Миркина Е.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2018, N 3)В связи с необходимостью применения специфических расчетов многие организации не пользуются своим правом формировать для целей налогового учета резервы предстоящих расходов на оплату отпусков работников. В этом случае расходы на оплату отпусков будут приниматься к налоговому учету фактически по кассовому методу и не в виде отчислений в резервы предстоящих расходов по отпускам, а в виде начисленных сотрудникам отпускных по мере их предоставления сотрудникам. В данном случае возникновение временных разниц и признание в финансовой отчетности отложенных налоговых активов неизбежны. В примере 1 п. 8 МСФО (IAS) 12 рассмотрена похожая ситуация: "Краткосрочные обязательства включают задолженность по начисленным расходам балансовой стоимостью 100. Относящиеся к ней расходы будут вычитаться в налоговых целях на основе кассового метода. Налоговая стоимость начисления в отношении этих расходов равна нулю".
(Миркина Е.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2018, N 3)В связи с необходимостью применения специфических расчетов многие организации не пользуются своим правом формировать для целей налогового учета резервы предстоящих расходов на оплату отпусков работников. В этом случае расходы на оплату отпусков будут приниматься к налоговому учету фактически по кассовому методу и не в виде отчислений в резервы предстоящих расходов по отпускам, а в виде начисленных сотрудникам отпускных по мере их предоставления сотрудникам. В данном случае возникновение временных разниц и признание в финансовой отчетности отложенных налоговых активов неизбежны. В примере 1 п. 8 МСФО (IAS) 12 рассмотрена похожая ситуация: "Краткосрочные обязательства включают задолженность по начисленным расходам балансовой стоимостью 100. Относящиеся к ней расходы будут вычитаться в налоговых целях на основе кассового метода. Налоговая стоимость начисления в отношении этих расходов равна нулю".