Ребенку исполнилось 18 лет вычет на лечение НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ребенку исполнилось 18 лет вычет на лечение НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ внесены изменения в части НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)У многих налогоплательщиков возникал вопрос: почему данный вычет нельзя получить на ребенка, если он продолжает обучаться очно после того, как ему исполнилось 18 лет? Ведь стандартные вычеты на такого ребенка предоставляются.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)У многих налогоплательщиков возникал вопрос: почему данный вычет нельзя получить на ребенка, если он продолжает обучаться очно после того, как ему исполнилось 18 лет? Ведь стандартные вычеты на такого ребенка предоставляются.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет. Социальный вычет положен, только если на момент несения расходов ребенку еще не исполнилось 18 лет (Письмо Минфина России от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767). Например, если 18 лет ребенку исполнилось в феврале 2021 года, а расходы на лечение были понесены в марте 2021 года, то налогоплательщику-родителю налоговый вычет не положен.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 4)Таким образом, налогоплательщик, оплачивающий медицинские услуги (приобретение лекарственных препаратов) для своего ребенка старше 18 лет, права на социальные налоговые вычеты не имеет. Социальный вычет положен, только если на момент несения расходов ребенку еще не исполнилось 18 лет (Письмо Минфина России от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767). Например, если 18 лет ребенку исполнилось в феврале 2021 года, а расходы на лечение были понесены в марте 2021 года, то налогоплательщику-родителю налоговый вычет не положен.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и в возврате НДФЛ из бюджета.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку, учитывая, что представленная Заявителем с декларацией справка об оплате медицинских услуг составлена по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, какие-либо иные претензии к документам, представленным налогоплательщиком, у налоговых органов отсутствуют, требования о необходимости представления оригинала справки об оплате медицинских услуг являются необоснованными, поскольку не основаны на нормах действующего законодательства.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение, в соответствии с которым Заявителю отказано в праве на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг и в возврате НДФЛ из бюджета.
Решение: Жалоба удовлетворена, поскольку, учитывая, что представленная Заявителем с декларацией справка об оплате медицинских услуг составлена по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, какие-либо иные претензии к документам, представленным налогоплательщиком, у налоговых органов отсутствуют, требования о необходимости представления оригинала справки об оплате медицинских услуг являются необоснованными, поскольку не основаны на нормах действующего законодательства.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Решение ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@
Суть жалобы: Заявитель через Личный кабинет представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, в которой заявил в том числе социальный налоговый вычет по расходам на лечение, и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. По мнению Заявителя, документы, представленные через Личный кабинет, равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Заявитель просит подтвердить наличие у него права на социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и в части отказа заявителю в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение на основании шести справок об оплате медицинских услуг отменено.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику и детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).
Суть жалобы: Заявитель через Личный кабинет представил в Инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, в которой заявил в том числе социальный налоговый вычет по расходам на лечение, и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. По мнению Заявителя, документы, представленные через Личный кабинет, равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Заявитель просит подтвердить наличие у него права на социальный налоговый вычет по расходам на лечение.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и в части отказа заявителю в праве на социальный налоговый вычет по расходам на лечение на основании шести справок об оплате медицинских услуг отменено.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику и детям в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).