Расходы на ремонт помещения при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ремонт помещения при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку сделал вывод о необоснованном применении налогоплательщиком патентной системы налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек" при налогообложении доходов, полученных от осуществления ремонта нежилых помещений. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) патентная система налогообложения применяется в отношении вида предпринимательской деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд указал, что патентная система налогообложения может использоваться только при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья). Предприниматель осуществлял деятельность по ремонту зданий и помещений, производству отделочных работ, работ по ремонту производственных объектов, объектов капитального строительства, фасадов, мест отдыха, спорткомплексов. Доказательств того, что указанные ремонтные работы производились в жилых помещениях либо в помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, представлено не было.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что он осуществлял именно предпринимательскую деятельность по приобретению жилых и нежилых помещений, подготовке их к продаже (ремонт) и дальнейшей реализации. В связи с этим полученный от реализации доход связан с предпринимательской деятельностью, подлежит учету при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и доначисление налога правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что он осуществлял именно предпринимательскую деятельность по приобретению жилых и нежилых помещений, подготовке их к продаже (ремонт) и дальнейшей реализации. В связи с этим полученный от реализации доход связан с предпринимательской деятельностью, подлежит учету при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и доначисление налога правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок налогообложения зависит от применяемого спецрежима. Например, ИП на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" он может учесть связанные с этим расходы (например, расходы на ремонт помещения). При УСН "доходы" учесть такие расходы нельзя.
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок налогообложения зависит от применяемого спецрежима. Например, ИП на УСН учитывает полученную арендную плату в доходах. При УСН с объектом "доходы минус расходы" он может учесть связанные с этим расходы (например, расходы на ремонт помещения). При УСН "доходы" учесть такие расходы нельзя.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
(КонсультантПлюс, 2024)Как арендодателю на УСН учесть расходы на ремонт помещения, переданного в аренду
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Как следовало из материалов дела, спорная сумма денежных средств поступила предпринимателю от заказчика по договору подряда и являлась оплатой за работы по ремонту жилых помещений, выполненные в период применения предпринимателем патентной системы налогообложения, предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса. Однако на момент поступления денежных средств срок действия патента истек, и предпринимателем применялась упрощенная система налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 13.08.2018 N СА-4-7/15613@
<О направлении обзора судебной практики по вопросу налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям>При таких обстоятельствах доначисления сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признано судами неправомерным.
<О направлении обзора судебной практики по вопросу налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками (пользователями) помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья (товариществам собственников недвижимости, жилищным кооперативам) и управляющим организациям>При таких обстоятельствах доначисления сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признано судами неправомерным.