Расходы на ремонт НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ремонт НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 13.03.2023 N 88а-7863/2023
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ: За неуплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец в связи с продажей транспортного средства заявил имущественный налоговый вычет, по результатам камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации на доходы физических лиц налоговым органом принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Отказано.Кроме того, суд апелляционной инстанции, установив, что представленные в качестве доказательств соглашение N N о передаче транспортного средства в собственность страховщика от 15 марта 2018 года, документы по факту дорожно-транспортного происшествия и калькуляция ремонтных работ, произведенных с 10 мая по 2 июля 2018 года, не являются основаниями для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, сделал заключение о том, что заявленные административным истцом расходы по ремонту транспортного средства нельзя отнести к расходам, связанным с его приобретением.
Категория спора: Привлечение к налоговой ответственности.
Требования об оспаривании акта о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ: За неуплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец в связи с продажей транспортного средства заявил имущественный налоговый вычет, по результатам камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации на доходы физических лиц налоговым органом принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Отказано.Кроме того, суд апелляционной инстанции, установив, что представленные в качестве доказательств соглашение N N о передаче транспортного средства в собственность страховщика от 15 марта 2018 года, документы по факту дорожно-транспортного происшествия и калькуляция ремонтных работ, произведенных с 10 мая по 2 июля 2018 года, не являются основаниями для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, сделал заключение о том, что заявленные административным истцом расходы по ремонту транспортного средства нельзя отнести к расходам, связанным с его приобретением.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-05/102591)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимости и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы на ее ремонт.
Вопрос: Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ компенсацию расходов на ремонт личного имущества работника, пострадавшего по вине работодателя?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ компенсацию расходов на ремонт личного имущества работника, пострадавшего по вине работодателя?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ компенсацию расходов на ремонт личного имущества работника, пострадавшего по вине работодателя?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 441-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ижевска от 22 сентября 2009 года по результатам выездной налоговой проверки, произведенной в связи с неправомерным заявлением Г.В. Измайловой того же имущественного вычета, вновь были признаны недоказанными расходы на ремонт приобретенной заявительницей квартиры, в связи с чем в предоставлении имущественного налогового вычета отказано, доначислена сумма налога на доходы физических лиц, начислены пени и штраф. Кроме того, решением от 22 сентября 2009 года N 12-22/5 "О принятии обеспечительных мер" налоговая инспекция на основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации запретила ей отчуждать (передавать в залог) без согласия налогового органа имущество, находящееся в ее собственности, - два автомобиля марки "Volvo".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Измайловой Галины Васильевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 1 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации"Решением инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ижевска от 22 сентября 2009 года по результатам выездной налоговой проверки, произведенной в связи с неправомерным заявлением Г.В. Измайловой того же имущественного вычета, вновь были признаны недоказанными расходы на ремонт приобретенной заявительницей квартиры, в связи с чем в предоставлении имущественного налогового вычета отказано, доначислена сумма налога на доходы физических лиц, начислены пени и штраф. Кроме того, решением от 22 сентября 2009 года N 12-22/5 "О принятии обеспечительных мер" налоговая инспекция на основании пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации запретила ей отчуждать (передавать в залог) без согласия налогового органа имущество, находящееся в ее собственности, - два автомобиля марки "Volvo".
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Решениями инспекции Федеральной налоговой службы России по Левобережному району города Воронежа от 23 сентября 2010 года и от 25 октября 2010 года, оставленными без изменения вышестоящим налоговым органом, А.Н. Клюев был привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства, которое состояло в занижении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу на сумму профессиональных налоговых вычетов, в том числе в размере расходов на содержание и использование автомобиля, в частности на ремонт, приобретение запасных частей к нему, а также обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Решениями инспекции Федеральной налоговой службы России по Левобережному району города Воронежа от 23 сентября 2010 года и от 25 октября 2010 года, оставленными без изменения вышестоящим налоговым органом, А.Н. Клюев был привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства, которое состояло в занижении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу на сумму профессиональных налоговых вычетов, в том числе в размере расходов на содержание и использование автомобиля, в частности на ремонт, приобретение запасных частей к нему, а также обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.