Расчет процентов по плавающей ставке
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет процентов по плавающей ставке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2024)4.3. Расчет процентов по плавающей ставке
(КонсультантПлюс, 2024)4.3. Расчет процентов по плавающей ставке
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Так как фактический размер процентных доходов по субсидированным кредитам напрямую зависит от размера ключевой ставки, а финансовые инструменты, зависящие от размера ключевой ставки, относятся к инструментам с плавающей процентной ставкой, для более точного расчета размера ЧПД просьба с целью оптимизации формы рассмотреть возможность применения к данному виду кредитов требований третьего абзаца п. 3 Указания N 4927-У в части отражения субсидируемых кредитов в форме 0409127 в полном объеме во временных интервалах, соответствующих ближайшему сроку пересмотра ключевой ставки.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Так как фактический размер процентных доходов по субсидированным кредитам напрямую зависит от размера ключевой ставки, а финансовые инструменты, зависящие от размера ключевой ставки, относятся к инструментам с плавающей процентной ставкой, для более точного расчета размера ЧПД просьба с целью оптимизации формы рассмотреть возможность применения к данному виду кредитов требований третьего абзаца п. 3 Указания N 4927-У в части отражения субсидируемых кредитов в форме 0409127 в полном объеме во временных интервалах, соответствующих ближайшему сроку пересмотра ключевой ставки.
Нормативные акты
Указание Банка России от 07.10.2014 N 3413-У
(ред. от 23.07.2021)
"О порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованных торгах, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34533) - дисконтированная стоимость платежей по плавающей ставке процента, которая рассчитывается по следующей формуле:
(ред. от 23.07.2021)
"О порядке определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованных торгах, в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34533) - дисконтированная стоимость платежей по плавающей ставке процента, которая рассчитывается по следующей формуле:
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)AG39 Настоящий стандарт не предусматривает специального порядка учета для так называемых "синтетических инструментов", которые являются группами отдельных финансовых инструментов, приобретенных и удерживаемых для того, чтобы имитировать характеристики другого инструмента. Например, долгосрочный долговой инструмент с плавающей процентной ставкой, объединенный с процентным свопом, который предусматривает получение платежей, рассчитанных по плавающей процентной ставке, и перечисление платежей, рассчитанных по фиксированной процентной ставке, синтезирует долгосрочный долговой инструмент с фиксированной ставкой. Каждый из отдельных финансовых инструментов, составляющих вместе "синтетический инструмент", представляет собой предусмотренное договором право или предусмотренную договором обязанность со своими собственными условиями, и при этом каждый из них может быть передан или урегулирован отдельно. Каждый финансовый инструмент подвержен рискам, которые могут отличаться от тех рисков, которым подвержены другие финансовые инструменты. Соответственно, когда один из финансовых инструментов в "синтетическом инструменте" является активом, а другой - обязательством, они не взаимозачитываются и не представляются в отчете о финансовом положении организации на нетто-основе, за исключением случаев, когда они отвечают критериям для взаимозачета, содержащимся в пункте 42.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020)AG39 Настоящий стандарт не предусматривает специального порядка учета для так называемых "синтетических инструментов", которые являются группами отдельных финансовых инструментов, приобретенных и удерживаемых для того, чтобы имитировать характеристики другого инструмента. Например, долгосрочный долговой инструмент с плавающей процентной ставкой, объединенный с процентным свопом, который предусматривает получение платежей, рассчитанных по плавающей процентной ставке, и перечисление платежей, рассчитанных по фиксированной процентной ставке, синтезирует долгосрочный долговой инструмент с фиксированной ставкой. Каждый из отдельных финансовых инструментов, составляющих вместе "синтетический инструмент", представляет собой предусмотренное договором право или предусмотренную договором обязанность со своими собственными условиями, и при этом каждый из них может быть передан или урегулирован отдельно. Каждый финансовый инструмент подвержен рискам, которые могут отличаться от тех рисков, которым подвержены другие финансовые инструменты. Соответственно, когда один из финансовых инструментов в "синтетическом инструменте" является активом, а другой - обязательством, они не взаимозачитываются и не представляются в отчете о финансовом положении организации на нетто-основе, за исключением случаев, когда они отвечают критериям для взаимозачета, содержащимся в пункте 42.