Расчет пени по налогам в 2017 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени по налогам в 2017 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гранты в форме субсидий
(КонсультантПлюс, 2024)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(КонсультантПлюс, 2024)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2021 N 04АП-1799/2021 по делу N А78-47/2021
Требование: О признании незаконным бездействия налогового органа, об обязании вернуть излишне уплаченную сумму налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что наличие переплаты по УСН подтверждено решением налогового органа N 15-08-04 от 24.03.2020, поскольку налогоплательщик переведен с УСН на общую систему налогообложения, при этом согласно текста решения (стр. 96) по данным КРСБ уплата налога по УСН за период с 01.10.2016 по 31.12.2017 составила 5 496 062 руб., и в расчетах пени по налогу на прибыль и НДС (приложения N 10 к решению) данная уплата налога учтена инспекцией, а на странице 102 решения указано на отсутствие события налогового правонарушения по неуплате НДС, в связи с имеющейся переплатой по УСН, отклоняются судом апелляционной инстанции. Поскольку указанные обстоятельства не свидетельствуют о том, что решением налогового органа N 15-08-04 от 24.03.2020 изменены налоговые обязательства общества по уплате УСН за проверяемые периоды, имеющим своим следствием отмену сумм налога по УСН, установленных налогоплательщиком в налоговых декларациях.
Требование: О признании незаконным бездействия налогового органа, об обязании вернуть излишне уплаченную сумму налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что наличие переплаты по УСН подтверждено решением налогового органа N 15-08-04 от 24.03.2020, поскольку налогоплательщик переведен с УСН на общую систему налогообложения, при этом согласно текста решения (стр. 96) по данным КРСБ уплата налога по УСН за период с 01.10.2016 по 31.12.2017 составила 5 496 062 руб., и в расчетах пени по налогу на прибыль и НДС (приложения N 10 к решению) данная уплата налога учтена инспекцией, а на странице 102 решения указано на отсутствие события налогового правонарушения по неуплате НДС, в связи с имеющейся переплатой по УСН, отклоняются судом апелляционной инстанции. Поскольку указанные обстоятельства не свидетельствуют о том, что решением налогового органа N 15-08-04 от 24.03.2020 изменены налоговые обязательства общества по уплате УСН за проверяемые периоды, имеющим своим следствием отмену сумм налога по УСН, установленных налогоплательщиком в налоговых декларациях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)6.3. Размер этого штрафа может превышать 200% суммы недоимки исходя из 100% "налога", 20 - 40% "штрафа", а также "пени" из расчета действующей ставки за несколько лет, прошедших до проверки (с октября 2017 г. - удвоенной) (Приложение N 5).
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)6.3. Размер этого штрафа может превышать 200% суммы недоимки исходя из 100% "налога", 20 - 40% "штрафа", а также "пени" из расчета действующей ставки за несколько лет, прошедших до проверки (с октября 2017 г. - удвоенной) (Приложение N 5).
Статья: Философско-методологические аспекты презумпции вины налогоплательщика
(Колосов Д.И.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Так, органы Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФ РФ) и Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ), в соответствии с Порядком информационного взаимодействия ПФ РФ <20> и ФСС России <21> с Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, обязаны передать налоговому органу в электронном виде сальдо расчетов по взносам, пени, штрафам по состоянию на 1 января 2017 г. После получения сведений зачастую оказывалось, что у организаций имеется задолженность по страховым взносам и вследствие этого налоговый орган взыскивал в бесспорном порядке имеющуюся задолженность.
(Колосов Д.И.)
("Финансовое право", 2019, N 9)Так, органы Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФ РФ) и Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ), в соответствии с Порядком информационного взаимодействия ПФ РФ <20> и ФСС России <21> с Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, обязаны передать налоговому органу в электронном виде сальдо расчетов по взносам, пени, штрафам по состоянию на 1 января 2017 г. После получения сведений зачастую оказывалось, что у организаций имеется задолженность по страховым взносам и вследствие этого налоговый орган взыскивал в бесспорном порядке имеющуюся задолженность.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный N 45194).
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.01.2017, регистрационный N 45194).
<Письмо> ФНС России от 07.11.2022 N БС-4-21/14973@
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Вступившим в законную силу решением суда общей юрисдикции с физического лица по заявлению налогового органа взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, а также сумма пени. Для расчета налоговой базы налоговым органом была применена кадастровая стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1 января 2017 года. При этом суды отклонили доводы физического лица о необходимости применения кадастровой стоимости, установленной в судебном порядке в соответствии с рыночной стоимостью имущества, поскольку заявление о пересмотре кадастровой стоимости было подано в 2018 году. В этом случае, как указали суды, новая кадастровая стоимость могла учитываться для целей налогообложения только с 1 января 2018 года (согласно редакции положений Налогового кодекса Российской Федерации, действующей до вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ).
"Об обзоре правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации и Конституционного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за III квартал 2022 г.)"Вступившим в законную силу решением суда общей юрисдикции с физического лица по заявлению налогового органа взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, а также сумма пени. Для расчета налоговой базы налоговым органом была применена кадастровая стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1 января 2017 года. При этом суды отклонили доводы физического лица о необходимости применения кадастровой стоимости, установленной в судебном порядке в соответствии с рыночной стоимостью имущества, поскольку заявление о пересмотре кадастровой стоимости было подано в 2018 году. В этом случае, как указали суды, новая кадастровая стоимость могла учитываться для целей налогообложения только с 1 января 2018 года (согласно редакции положений Налогового кодекса Российской Федерации, действующей до вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ).