Проверка контрагента ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление документов, запрошенных налоговым органом в связи с проведением камеральной налоговой проверки контрагента. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, указав, что требование о представлении документов содержит все необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяет идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление документов, запрошенных налоговым органом в связи с проведением камеральной налоговой проверки контрагента. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, указав, что требование о представлении документов содержит все необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяет идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ, поскольку счел, что запрошенные документы налогоплательщик представил не в полном объеме. Суд, руководствуясь информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, признал решение налогового органа недействительным, указав, что за непредставление контрагентом сведений о проверяемом налогоплательщике ответственность установлена п. 1 ст. 129.1 НК РФ. При этом суд отметил, что в случае возникновения у налогового органа необходимости получения дополнительной информации у контрагентов налогоплательщика вне рамок проведения налоговых проверок направляемые требования в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ должны содержать обоснование необходимости получения информации относительно конкретной сделки и позволять ее идентифицировать.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ, поскольку счел, что запрошенные документы налогоплательщик представил не в полном объеме. Суд, руководствуясь информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, признал решение налогового органа недействительным, указав, что за непредставление контрагентом сведений о проверяемом налогоплательщике ответственность установлена п. 1 ст. 129.1 НК РФ. При этом суд отметил, что в случае возникновения у налогового органа необходимости получения дополнительной информации у контрагентов налогоплательщика вне рамок проведения налоговых проверок направляемые требования в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ должны содержать обоснование необходимости получения информации относительно конкретной сделки и позволять ее идентифицировать.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте, а по ТКС требование не направлялось? Имеет ли значение причина, по которой требование не было получено: не было вручено налогоплательщику или было утрачено почтовым отделением (утрата документально подтверждена)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте, а по ТКС требование не направлялось? Имеет ли значение причина, по которой требование не было получено: не было вручено налогоплательщику или было утрачено почтовым отделением (утрата документально подтверждена)?
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2024)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).
(Издательство "Главная книга", 2024)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).