Продажа помещения и доли земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа помещения и доли земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с продажей нежилых помещений и земельных участков под ними (долей в праве собственности). Налогоплательщик считал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ и заявил вычет на сумму фактических расходов. Суд отклонил довод о том, что предприниматель не занимается систематической деятельностью по купле-продаже имущества, поскольку спорная недвижимость не была предназначена для использования в личных или семейных целях и не использовалась предпринимателем в таковых. Суд признал доначисление единого налога правомерным и удовлетворил встречное требование инспекции о взыскании налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила налог по УСН предпринимателю в связи с продажей нежилых помещений и земельных участков под ними (долей в праве собственности). Налогоплательщик считал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ и заявил вычет на сумму фактических расходов. Суд отклонил довод о том, что предприниматель не занимается систематической деятельностью по купле-продаже имущества, поскольку спорная недвижимость не была предназначена для использования в личных или семейных целях и не использовалась предпринимателем в таковых. Суд признал доначисление единого налога правомерным и удовлетворил встречное требование инспекции о взыскании налога.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 30.08.2023 N 33-1535/2023 по делу N 2-736/2023
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что через систему быстрых платежей банковским переводом ошибочно перевела ответчику денежные средства. В адрес ответчика истицей была направлена претензия о возврате ошибочно переведенного платежа, однако денежные средства истице не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Ответчик С.Г. приводит доводы о том, что перечисление 55 500 руб. со счета Л.С. является следствием оплаты за лом металла по заключенному ранее между ними договору, однако, представленные им в подтверждение этому доводу заявление Л.С. в адрес Н. о праве преимущественной покупки долей на здание цеха металлоизделий, договор купли-продажи N 26-10/2020, накладная N 1 от 26 октября 2020 г., акт приема-передачи от 26 октября 2020 г., договор купли-продажи N 1 от 28 сентября 2020 г., акт приема-передачи от 14 октября 2020 г., договор купли-продажи доли нежилого помещения и доли земельного участка от 2 ноября 2020 г. не свидетельствуют о наличии между Л.С. и С.Г. каких-либо правоотношений, в том числе, по оплате стоимости лома металла.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств; 2) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что через систему быстрых платежей банковским переводом ошибочно перевела ответчику денежные средства. В адрес ответчика истицей была направлена претензия о возврате ошибочно переведенного платежа, однако денежные средства истице не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Ответчик С.Г. приводит доводы о том, что перечисление 55 500 руб. со счета Л.С. является следствием оплаты за лом металла по заключенному ранее между ними договору, однако, представленные им в подтверждение этому доводу заявление Л.С. в адрес Н. о праве преимущественной покупки долей на здание цеха металлоизделий, договор купли-продажи N 26-10/2020, накладная N 1 от 26 октября 2020 г., акт приема-передачи от 26 октября 2020 г., договор купли-продажи N 1 от 28 сентября 2020 г., акт приема-передачи от 14 октября 2020 г., договор купли-продажи доли нежилого помещения и доли земельного участка от 2 ноября 2020 г. не свидетельствуют о наличии между Л.С. и С.Г. каких-либо правоотношений, в том числе, по оплате стоимости лома металла.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)В случае заключения договора купли-продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее минимального предельного срока владения, у него по общему правилу возникает обязанность по уплате НДФЛ. Исключение составляет продажа родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми жилого помещения соответствующего установленным требованиям, или одновременная продажа земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) и расположенного на нем указанного жилого помещения (в том числе вместе с расположенными на таком земельном участке хозяйственными строениями и (или) сооружениями) (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 2.1 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)В случае заключения договора купли-продажи недвижимости, которая находилась в собственности продавца менее минимального предельного срока владения, у него по общему правилу возникает обязанность по уплате НДФЛ. Исключение составляет продажа родителями (усыновителями) двух и более детей или такими детьми жилого помещения соответствующего установленным требованиям, или одновременная продажа земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) и расположенного на нем указанного жилого помещения (в том числе вместе с расположенными на таком земельном участке хозяйственными строениями и (или) сооружениями) (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 2.1 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Следует учесть, что при соблюдении установленных требований освобождены от налогообложения доходы от продажи жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, полученные членом семьи с двумя и более детьми, а также от продажи земельного участка, на котором расположено такое жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на указанном земельном участке (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения, связанной с долей в праве собственности на земельный участок). При этом указанные доходы освобождаются от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности соответствующего имущества (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Следует учесть, что при соблюдении установленных требований освобождены от налогообложения доходы от продажи жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, полученные членом семьи с двумя и более детьми, а также от продажи земельного участка, на котором расположено такое жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на указанном земельном участке (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения, связанной с долей в праве собственности на земельный участок). При этом указанные доходы освобождаются от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности соответствующего имущества (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Доход от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Законом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Доход от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Законом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.