Продажа нежилого здания вычет по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа нежилого здания вычет по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 13.08.2012 N ВАС-9541/12 по делу N А12-10130/2011
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об отмене требования и решения налогового органа о доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НДФЛ и НДС.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что полученный заявителем аванс не подлежит учету при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, так как возвращен контрагенту в тот же отчетный период, право на применение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи недвижимости, и вычета по НДС у заявителя отсутствует.Отказывая предпринимателю в удовлетворении требования о признании недействительным решения инспекции в части доначисления налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц за 2008 год от продажи нежилого здания (магазина), суды исходили из того, что этот объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, так как предприниматель сдавал его в аренду обществу "Тандер", оплата за аренду поступала на расчетный счет предпринимателя и учитывалась им при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в качестве дохода, полученного от предпринимательской деятельности. При названных обстоятельствах суды указали на отсутствие у предпринимателя права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об отмене требования и решения налогового органа о доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НДФЛ и НДС.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что полученный заявителем аванс не подлежит учету при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, так как возвращен контрагенту в тот же отчетный период, право на применение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи недвижимости, и вычета по НДС у заявителя отсутствует.Отказывая предпринимателю в удовлетворении требования о признании недействительным решения инспекции в части доначисления налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц за 2008 год от продажи нежилого здания (магазина), суды исходили из того, что этот объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, так как предприниматель сдавал его в аренду обществу "Тандер", оплата за аренду поступала на расчетный счет предпринимателя и учитывалась им при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в качестве дохода, полученного от предпринимательской деятельности. При названных обстоятельствах суды указали на отсутствие у предпринимателя права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли бывший ИП воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже нежилого здания, приобретенного в момент ведения предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Может ли бывший ИП воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже нежилого здания, приобретенного в момент ведения предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Может ли бывший ИП воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже нежилого здания, приобретенного в момент ведения предпринимательской деятельности?
Вопрос: Физлицом по договору инвестирования от 2015 г. построено нежилое здание, право собственности на которое зарегистрировано в 2019 г. Каков порядок налогообложения НДФЛ при продаже указанного имущества в 2022 г. по цене меньше кадастровой, если при заключении договора инвестирования оплата произведена в полном объеме?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Доход от продажи нежилого здания облагается НДФЛ по ставке 13%. Если доход менее 0,7 кадастровой стоимости здания на начало периода, в котором оно реализовано, то в целях налогообложения доходом признается сумма 0,7 кадастровой стоимости. Также при продаже можно применить имущественный налоговый вычет либо уменьшить доход на фактические и подтвержденные расходы на приобретение здания.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Доход от продажи нежилого здания облагается НДФЛ по ставке 13%. Если доход менее 0,7 кадастровой стоимости здания на начало периода, в котором оно реализовано, то в целях налогообложения доходом признается сумма 0,7 кадастровой стоимости. Также при продаже можно применить имущественный налоговый вычет либо уменьшить доход на фактические и подтвержденные расходы на приобретение здания.
Нормативные акты
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 16.02.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, начислением НДФЛ и пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как спорные помещение и земельный участок приобретены и использовались заявителем не для удовлетворения личных нужд, а в предпринимательских целях, то есть в целях систематического извлечения прибыли, поэтому заявитель не имеет права на получение имущественного налогового вычета.В ходе проведения камеральной налоговой проверки от ЮЛ1 были получены копии документов договора купли-продажи недвижимого имущества.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, начислением НДФЛ и пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как спорные помещение и земельный участок приобретены и использовались заявителем не для удовлетворения личных нужд, а в предпринимательских целях, то есть в целях систематического извлечения прибыли, поэтому заявитель не имеет права на получение имущественного налогового вычета.В ходе проведения камеральной налоговой проверки от ЮЛ1 были получены копии документов договора купли-продажи недвижимого имущества.