Прочие доходы в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прочие доходы в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучете
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если бухгалтерская отчетность уже утверждена, то отсторнировать сумму отпускных не получится. Поэтому излишне начисленные отпускные признают прочим доходом (Дт 70, 69 - Кт 91.1) <10>. Если взять данные из примера 1, то доход нужно признать в сумме 5530 руб. А НДФЛ к уплате уменьшается на сумму, которую необходимо вернуть работнику. Эта операция не затрагивает финансовый результат (Дт 70 - Кт 68 - 719 руб.). Налоговики считают, что в этом случае нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных (см. ГК, 2021, N 13, с. 26).
(Шаронова Е.А., Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если бухгалтерская отчетность уже утверждена, то отсторнировать сумму отпускных не получится. Поэтому излишне начисленные отпускные признают прочим доходом (Дт 70, 69 - Кт 91.1) <10>. Если взять данные из примера 1, то доход нужно признать в сумме 5530 руб. А НДФЛ к уплате уменьшается на сумму, которую необходимо вернуть работнику. Эта операция не затрагивает финансовый результат (Дт 70 - Кт 68 - 719 руб.). Налоговики считают, что в этом случае нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных (см. ГК, 2021, N 13, с. 26).
Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, при доначислении (взыскании) налоговым органом таких сумм по итогам налоговой проверки в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания) не признаются доходами физического лица, в связи с чем не подлежат отражению в сведениях о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, а также не подлежат отражению в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (см. Письмо ФНС России от 23.04.2021 N БС-4-11/5630@).
(Консультация эксперта, 2023)При этом в соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика за счет собственных средств, при доначислении (взыскании) налоговым органом таких сумм по итогам налоговой проверки в случае их неправомерного неудержания (неполного удержания) не признаются доходами физического лица, в связи с чем не подлежат отражению в сведениях о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, а также не подлежат отражению в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (см. Письмо ФНС России от 23.04.2021 N БС-4-11/5630@).
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 28.12.2018 N 748
(ред. от 02.05.2023)
"Об утверждении Методики расчета показателей производительности труда предприятия, отрасли, субъекта Российской Федерации и Методики расчета отдельных показателей национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости"Детальная расшифровка выручки и прочих операционных доходов в Пояснениях к консолидированной финансовой отчетности МСФО
(ред. от 02.05.2023)
"Об утверждении Методики расчета показателей производительности труда предприятия, отрасли, субъекта Российской Федерации и Методики расчета отдельных показателей национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости"Детальная расшифровка выручки и прочих операционных доходов в Пояснениях к консолидированной финансовой отчетности МСФО