Признаки номинальности
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки номинальности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование определений суда 1-й инстанции об исполнении актов различных судов и присуждение компенсации за нарушение прав на исполнение судебного акта в разумный срок: Заявитель хочет отменить определение об отказе в признании и приведении в исполнение решения иностранного суда в связи с тем, что решение противоречит публичному порядку РФ
(КонсультантПлюс, 2024)выплату денежных средств организации, которая обладает признаками номинальности юридического лица
(КонсультантПлюс, 2024)выплату денежных средств организации, которая обладает признаками номинальности юридического лица
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком создана схема по искусственному наращиванию вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль вследствие заключения договоров с организациями, обладающими признаками номинальности и формальности, не участвующими в реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком создана схема по искусственному наращиванию вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль вследствие заключения договоров с организациями, обладающими признаками номинальности и формальности, не участвующими в реальном ведении финансово-хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Вестник арбитражной практики", 2023, N 2
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)"Вестник арбитражной практики", 2023, N 2
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Данное дело ярко показывает тот факт, что налоговому органу при сборе доказательной базы необходимо не только руководствоваться наличием признаков "номинальности" структур, но и обосновать возможность исполнения работ собственными силами. В основу доказательной базы легло наличие на счете основных средств инструмента, подтверждающего возможность осуществить данные работы самостоятельно, при отсутствии у спорного контрагента вообще каких-либо инструментов и сделок, направленных на аренду данного инструмента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Данное дело ярко показывает тот факт, что налоговому органу при сборе доказательной базы необходимо не только руководствоваться наличием признаков "номинальности" структур, но и обосновать возможность исполнения работ собственными силами. В основу доказательной базы легло наличие на счете основных средств инструмента, подтверждающего возможность осуществить данные работы самостоятельно, при отсутствии у спорного контрагента вообще каких-либо инструментов и сделок, направленных на аренду данного инструмента.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.