Признаки номинального руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки номинального руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 19 "Заинтересованные лица" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Степаненко А.Н. на момент совершения оспариваемых платежей осуществлял функции единоличного органа управления должника, поэтому по смыслу пункта 2 статьи 19 Закона о банкротстве формально-юридически аффилирован с должником и относится к контролирующим должника лицам. В соответствии с пунктом 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве", руководитель, имеющий признаки номинального, не утрачивает статуса контролирующего лица поскольку не утрачивает возможности оказания влияния на должника, не освобождается от надлежащего выполнения обязанностей по управлению юридическим лицом, организации его бухгалтерского учета, обеспечению законности распоряжения его активами, принятию мер к привлечению к ответственности лиц, виновных в их утрате."
Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 305-ЭС21-3419 по делу N А40-160906/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного включения в состав расходов по налогу на прибыль организаций затрат и путем неправомерного заявления вычетов по НДС по результатам взаимоотношений с контрагентами. Спорные контрагенты не являются реальными участниками предпринимательских отношений, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды отметили, что спорные контрагенты имеют признаки фирм-однодневок, возглавляются номинальными руководителями, уплата налогов в бюджет производилась в минимальном размере, перечисление денежных средств носит транзитный характер, деятельность спорных контрагентов фактически подконтрольна обществу. Организации не являются реальными участниками экономической деятельности, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку доказано получение обществом необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного включения в состав расходов по налогу на прибыль организаций затрат и путем неправомерного заявления вычетов по НДС по результатам взаимоотношений с контрагентами. Спорные контрагенты не являются реальными участниками предпринимательских отношений, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды отметили, что спорные контрагенты имеют признаки фирм-однодневок, возглавляются номинальными руководителями, уплата налогов в бюджет производилась в минимальном размере, перечисление денежных средств носит транзитный характер, деятельность спорных контрагентов фактически подконтрольна обществу. Организации не являются реальными участниками экономической деятельности, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности, а направлены на завышение себестоимости товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Что же касается массового директора, то его содержание несколько уже номинального руководителя по смыслу п. 6 Постановления N 53. Так, данный термин использовался в работе налоговых органов для целей проверки достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, и отражал только один из возможных признаков номинального руководителя (одновременное исполнение обязанности директора в нескольких организациях) <7>.
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Что же касается массового директора, то его содержание несколько уже номинального руководителя по смыслу п. 6 Постановления N 53. Так, данный термин использовался в работе налоговых органов для целей проверки достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, и отражал только один из возможных признаков номинального руководителя (одновременное исполнение обязанности директора в нескольких организациях) <7>.
Статья: Проблемы обеспечения достоверности сведений в документах, представляемых для государственной регистрации коммерческого корпоративного юридического лица
(Случак М.П.)
("Право и экономика", 2019, N 7)Примечательно также то, что ФНС в своем письме от 29 марта 2019 г. N ГД-4-14/5722@ <9> раскрыла признаки номинального участника либо руководителя юридического лица. Среди них ФНС выделяет:
(Случак М.П.)
("Право и экономика", 2019, N 7)Примечательно также то, что ФНС в своем письме от 29 марта 2019 г. N ГД-4-14/5722@ <9> раскрыла признаки номинального участника либо руководителя юридического лица. Среди них ФНС выделяет: