Предоставление налоговым органом сведений о счетах физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Предоставление налоговым органом сведений о счетах физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.02.2023 N 88а-4101/2023, 2а-2045/2022
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании отказа в предоставлении запрашиваемых сведений.
Обстоятельства: Ответом заявителю отказано в предоставлении сведений о месте нахождения банков, в которых открыты счета должника как физического лица в связи с тем, что исполнительный лист выдан на должника.
Решение: Отказано.С данными выводами не согласился суд апелляционной инстанции, указав на неправильное применение норм материального права и несоответствие выводов суда обстоятельствам дела. При этом судом отмечено, что действующее законодательство не разграничивает наличие у должника статуса индивидуального предпринимателя и не исключает возможность обращения взыскания на принадлежащее должнику, как физическому лицу, имущество, в связи с чем отказ налогового органа в предоставлении взыскателю З. сведений о счетах должника ФИО как физического лица противоречит нормам права и нарушает права административного истца как взыскателя по исполнительному производству.
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: Об оспаривании отказа в предоставлении запрашиваемых сведений.
Обстоятельства: Ответом заявителю отказано в предоставлении сведений о месте нахождения банков, в которых открыты счета должника как физического лица в связи с тем, что исполнительный лист выдан на должника.
Решение: Отказано.С данными выводами не согласился суд апелляционной инстанции, указав на неправильное применение норм материального права и несоответствие выводов суда обстоятельствам дела. При этом судом отмечено, что действующее законодательство не разграничивает наличие у должника статуса индивидуального предпринимателя и не исключает возможность обращения взыскания на принадлежащее должнику, как физическому лицу, имущество, в связи с чем отказ налогового органа в предоставлении взыскателю З. сведений о счетах должника ФИО как физического лица противоречит нормам права и нарушает права административного истца как взыскателя по исполнительному производству.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию финансового управляющего неправомерной, сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами. Статья 102 НК РФ предусматривает предоставление информации, составляющей налоговую тайну, без согласия налогоплательщика только в судебные и правоохранительные органы по их мотивированным запросам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию финансового управляющего неправомерной, сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами. Статья 102 НК РФ предусматривает предоставление информации, составляющей налоговую тайну, без согласия налогоплательщика только в судебные и правоохранительные органы по их мотивированным запросам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие - нет
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 8)Внимание! Банк, получив запрос налогового органа о предоставлении информации по счетам физлица, предоставляет сведения обо всех его счетах, в том числе открытых для предпринимательской деятельности <11>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2021, N 8)Внимание! Банк, получив запрос налогового органа о предоставлении информации по счетам физлица, предоставляет сведения обо всех его счетах, в том числе открытых для предпринимательской деятельности <11>.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статьей 16 ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" предусмотрено, что именно органы Пенсионного фонда обязаны обеспечивать своевременное включение в соответствующие индивидуальные лицевые счета сведений, представленных налоговыми органами и страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, органами, предоставляющими государственные или муниципальные услуги, зарегистрированными лицами, а также надежное хранение этих сведений.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статьей 16 ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" предусмотрено, что именно органы Пенсионного фонда обязаны обеспечивать своевременное включение в соответствующие индивидуальные лицевые счета сведений, представленных налоговыми органами и страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, органами, предоставляющими государственные или муниципальные услуги, зарегистрированными лицами, а также надежное хранение этих сведений.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"обеспечивать своевременное включение в соответствующие индивидуальные лицевые счета сведений, представленных налоговыми органами и страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, органами, предоставляющими государственные или муниципальные услуги, зарегистрированными лицами, а также надежное хранение этих сведений;
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"обеспечивать своевременное включение в соответствующие индивидуальные лицевые счета сведений, представленных налоговыми органами и страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы, органами, предоставляющими государственные или муниципальные услуги, зарегистрированными лицами, а также надежное хранение этих сведений;
Приказ ФНС России от 05.05.2023 N ЕД-7-14/297@
"Об утверждении состава сведений о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью, а также формата представления указанных сведений и порядка их представления в банки, сообщившие информацию о счетах, вкладах (депозитах) физического лица в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2023 N 73344)Зарегистрировано в Минюсте России 17 мая 2023 г. N 73344
"Об утверждении состава сведений о снятии физического лица с учета в налоговых органах в связи со смертью, а также формата представления указанных сведений и порядка их представления в банки, сообщившие информацию о счетах, вкладах (депозитах) физического лица в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2023 N 73344)Зарегистрировано в Минюсте России 17 мая 2023 г. N 73344