Подарочные сертификаты вычет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты вычет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация при оказании услуг предъявителю сертификата - физическому лицу, полученного им в подарок от юридического лица, принять к вычету НДС, исчисленный при получении от юридического лица платы за сертификаты?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация, оказывающая услуги по подписке на информационные материалы, продала юридическому лицу по номиналу несколько сертификатов на эти услуги. В последующем юридическое лицо подарило сертификаты своим партнерам - физическим лицам.
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация, оказывающая услуги по подписке на информационные материалы, продала юридическому лицу по номиналу несколько сертификатов на эти услуги. В последующем юридическое лицо подарило сертификаты своим партнерам - физическим лицам.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2024)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по ставке 10% или 20% (по ставке, по которой облагается товар, приобретаемый по сертификату), поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
(КонсультантПлюс, 2024)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по ставке 10% или 20% (по ставке, по которой облагается товар, приобретаемый по сертификату), поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.