Площадка для обналичивания денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Площадка для обналичивания денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорный контрагент исключен из членов саморегулируемых организаций в связи с несоответствием условиям членства. Организации, в адрес которых он перечислял денежные средства, полученные от налогоплательщика, обладают признаками единой "площадки", созданной для целей обналичивания денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорный контрагент исключен из членов саморегулируемых организаций в связи с несоответствием условиям членства. Организации, в адрес которых он перечислял денежные средства, полученные от налогоплательщика, обладают признаками единой "площадки", созданной для целей обналичивания денежных средств.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 N 17АП-8055/2023-АК по делу N А60-8120/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последние годы пресечение деятельности "площадок по незаконному обналичиванию", именно по трансформации безналичных денежных средств в наличные, привело к их перепрофилированию на схожую деятельность, связанную с формированием искусственного документооборота для исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В последние годы пресечение деятельности "площадок по незаконному обналичиванию", именно по трансформации безналичных денежных средств в наличные, привело к их перепрофилированию на схожую деятельность, связанную с формированием искусственного документооборота для исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Статья: От незаконного обналичивания к "бумажному НДС"
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Пресечение основной деятельности многих "площадок по незаконному обналичиванию" именно по трансформации безналичных денежных средств в наличные привело к их перепрофилированию на схожую деятельность, связанную с формированием искусственного документооборота для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС).
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Пресечение основной деятельности многих "площадок по незаконному обналичиванию" именно по трансформации безналичных денежных средств в наличные привело к их перепрофилированию на схожую деятельность, связанную с формированием искусственного документооборота для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"<14> "Теневая площадка" - крупномасштабная, устойчивая, организованная незаконная структура по проведению финансовых операций в интересах третьих лиц, конечной целью которых является обналичивание, перевод денежных средств за рубеж, или иные цели в интересах заказчика услуг.
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"<14> "Теневая площадка" - крупномасштабная, устойчивая, организованная незаконная структура по проведению финансовых операций в интересах третьих лиц, конечной целью которых является обналичивание, перевод денежных средств за рубеж, или иные цели в интересах заказчика услуг.