Отражение в книге продаж розничной продажи
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в книге продаж розничной продажи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 15АП-21026/2021 по делу N А53-11092/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, налоговый орган, не оспаривая данное утверждение, указывает, что в книгу продаж перенесена не вся сумма торговой выручки за наличный расчет от осуществления розничной торговли (Дебет Сч.50 / Кредит Сч.90), а наличие выписки об оборотах оптово-розничной реализации не подтверждает отражение в книге продаж и, соответственно в налоговой декларации торговой выручки за наличный расчет от осуществления розничной торговли (Дебет Сч.50 / Кредит Сч.90) в полном объеме.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Однако, налоговый орган, не оспаривая данное утверждение, указывает, что в книгу продаж перенесена не вся сумма торговой выручки за наличный расчет от осуществления розничной торговли (Дебет Сч.50 / Кредит Сч.90), а наличие выписки об оборотах оптово-розничной реализации не подтверждает отражение в книге продаж и, соответственно в налоговой декларации торговой выручки за наличный расчет от осуществления розничной торговли (Дебет Сч.50 / Кредит Сч.90) в полном объеме.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2023 N 06АП-3121/2023 по делу N А73-8958/2021
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС по соответствующим ставкам отражаются по графам 17 - 18 книги продаж. При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному гражданину в графах 17 - 18 указывается сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы НДС. Данные графы соответствуют строкам 200 - 210 разд. 9 декларации по НДС (пп. "х" - "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, 2024)Суммы НДС по соответствующим ставкам отражаются по графам 17 - 18 книги продаж. При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному гражданину в графах 17 - 18 указывается сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы НДС. Данные графы соответствуют строкам 200 - 210 разд. 9 декларации по НДС (пп. "х" - "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Статья: Особые случаи невыставления счета-фактуры
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 2)В этой связи Минфин (см., например, Письма от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767) уточняет: при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности. Практически это означает, что в книге продаж розничный продавец отражает данные отчета о закрытии смены, снимаемого кассиром-операционистом ежедневно в конце каждого торгового дня. В силу п. 6 ст. 168 НК РФ в сумме выручки, содержащейся в отчете о закрытии смены, сумма НДС включена в продажную цену товара.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 2)В этой связи Минфин (см., например, Письма от 02.04.2018 N 03-07-09/21088, от 27.04.2017 N 03-01-15/25767) уточняет: при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности. Практически это означает, что в книге продаж розничный продавец отражает данные отчета о закрытии смены, снимаемого кассиром-операционистом ежедневно в конце каждого торгового дня. В силу п. 6 ст. 168 НК РФ в сумме выручки, содержащейся в отчете о закрытии смены, сумма НДС включена в продажную цену товара.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 364
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 167 "Книги" отражаются данные о розничной продаже книг, без нотных изданий - см. 47.59.50.000, антикварных, букинистических книг - см. 47.79.30.000.
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 167 "Книги" отражаются данные о розничной продаже книг, без нотных изданий - см. 47.59.50.000, антикварных, букинистических книг - см. 47.79.30.000.