Отражение в декларации по ндс списанной кредиторской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение в декларации по ндс списанной кредиторской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 15.05.2013 N ВАС-5344/13 по делу N А15-2326/2009
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об отмене решения налогового органа в части начисления НДС и налога на прибыль.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о занижении обществом налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль, спорная сумма, списанная как кредиторская задолженность, не учтена обществом в качестве внереализационного дохода при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.Что касается второго обжалуемого обществом эпизода, то суды в этой части также согласились с выводом инспекции о занижении обществом налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. При этом суды указали на несоответствие данных бухгалтерского учета по структурным подразделениям, имеющимся у общества, и данных, отраженных обществом (головной организацией) в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, представленных в инспекцию.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу об отмене решения налогового органа в части начисления НДС и налога на прибыль.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суд сделал правильный вывод о занижении обществом налоговой базы в целях исчисления налога на прибыль, спорная сумма, списанная как кредиторская задолженность, не учтена обществом в качестве внереализационного дохода при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.Что касается второго обжалуемого обществом эпизода, то суды в этой части также согласились с выводом инспекции о занижении обществом налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. При этом суды указали на несоответствие данных бухгалтерского учета по структурным подразделениям, имеющимся у общества, и данных, отраженных обществом (головной организацией) в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, представленных в инспекцию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете в последний день того отчетного/налогового периода, в котором истек срок исковой давности, надо было включить безнадежную кредиторку во внереализационные доходы <13>. Если это не было сделано, надо подать уточненную декларацию, предварительно обеспечив достаточное положительное сальдо на ЕНС для погашения недоимки и возможных пеней <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В налоговом учете в последний день того отчетного/налогового периода, в котором истек срок исковой давности, надо было включить безнадежную кредиторку во внереализационные доходы <13>. Если это не было сделано, надо подать уточненную декларацию, предварительно обеспечив достаточное положительное сальдо на ЕНС для погашения недоимки и возможных пеней <14>.
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.