Отражение отпускных в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение отпускных в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ за представление недостоверных сведений, поскольку в справках 2-НДФЛ дата получения дохода в виде отпускных отражена по аналогии с зарплатой, а не как дата его выплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ за представление недостоверных сведений, поскольку в справках 2-НДФЛ дата получения дохода в виде отпускных отражена по аналогии с зарплатой, а не как дата его выплаты.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 10.05.2023 по делу N 88-6847/2023
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об изменении формулировки увольнения.
Обстоятельства: Увольнение произведено в период временной нетрудоспособности, окончательный расчет работодателем в день увольнения не произведен, не выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, а также не оплачены рабочие дни.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Само по себе наличие заявления работника о предоставлении отпуска, издание работодателем приказа о предоставлении работнику оплачиваемого отпуска, отражение в расчетном листке и справке формы 2-НДФЛ начисления отпускных не свидетельствует о реализации работником права на такой отпуск в случае, если доказано, что фактически отпуск не был предоставлен ему работодателем, поскольку в это время он не был освобожден работодателем от исполнения трудовых обязанностей и не мог использовать его по своему усмотрению.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об изменении формулировки увольнения.
Обстоятельства: Увольнение произведено в период временной нетрудоспособности, окончательный расчет работодателем в день увольнения не произведен, не выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, а также не оплачены рабочие дни.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Само по себе наличие заявления работника о предоставлении отпуска, издание работодателем приказа о предоставлении работнику оплачиваемого отпуска, отражение в расчетном листке и справке формы 2-НДФЛ начисления отпускных не свидетельствует о реализации работником права на такой отпуск в случае, если доказано, что фактически отпуск не был предоставлен ему работодателем, поскольку в это время он не был освобожден работодателем от исполнения трудовых обязанностей и не мог использовать его по своему усмотрению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выплат и удержаний при увольнении
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС разъяснила, как удержанные при увольнении отпускные за неотработанные дни отпуска отражаются в форме 2-НДФЛ и в расчете по страховым взносам.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@
<О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году>В этой связи, доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов, подлежат отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса.
<О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году>В этой связи, доходы в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов, подлежат отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (приложение N 4 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса.
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2023 году (за отчетный 2022 год)"
(утв. Минтрудом России)20) выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии Фонда социального страхования Российской Федерации и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица по месту службы (работы) и не отражены в строке "Доход по основному месту работы";
(утв. Минтрудом России)20) выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии Фонда социального страхования Российской Федерации и т.д.), в случае если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица по месту службы (работы) и не отражены в строке "Доход по основному месту работы";