Отложенные налоговые обязательства проводки

Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенные налоговые обязательства проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отложенные налоговые обязательства проводки

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПокупательВозникновение ОНО отражается записью по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 77 "Отложенные налоговые обязательства", а уменьшение (погашение) - записью по дебету счета 77 и кредиту счета 68 (Инструкция по применению Плана счетов).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель<**> Заметим: в связи с различным стоимостным критерием для признания с 1 января 2016 г. имущества амортизируемым для целей бухгалтерского и налогового учета по имуществу стоимостью от 40 000 до 100 000 руб. (введенному в эксплуатацию с указанной даты) в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО). Это обусловлено тем, что в налоговом учете стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (если иной порядок списания стоимости имущества в состав материальных расходов не установлен в учетной политике для целей налогообложения прибыли), а в бухгалтерском учете в отношении такого имущества начисляется амортизация. Возникновение ОНО отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) по мере начисления амортизации в бухгалтерском учете. Уменьшение (погашение) ОНО отражается записью по дебету счета 77 и кредиту счета 68 (п. п. 12, 15, 18 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Нормативные акты: Отложенные налоговые обязательства проводки