Отложенные налоговые активы проводки

Подборка наиболее важных документов по запросу Отложенные налоговые активы проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отложенные налоговые активы проводки

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2022 г.Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы". Суммы, на которые уменьшаются или полностью погашаются в текущем отчетном периоде отложенные налоговые активы, отражаются в бухгалтерском учете по кредиту счета 09 (п. п. 14, 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2022)
При обоих вариантах проводки по начислению ОНА и ОНО по отдельным операциям делать не надо. Вместо этого рассчитываем ОНА и ОНО по всем объектам на конец месяца. Сравниваем результаты с остатками по счетам 09 и 77 на начало месяца и находим величины, которые надо погасить или доначислить. Общее изменение ОНА и ОНО - это отложенный налог на прибыль. Схема проводок не влияет на результат - чистая прибыль получается та же.

Нормативные акты: Отложенные налоговые активы проводки