Открытие счетов банкам нерезидентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие счетов банкам нерезидентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2024)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
(КонсультантПлюс, 2024)договором на выполнение нерезидентом работ на территории РФ, платежными поручениями на оплату работ в рублях РФ на счет нерезидента, открытый в банке РФ, и другими документами, подтверждающими, что операция не является валютной >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 129.8 "Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом учтено, что согласно информации, полученной налоговым органом от банка, клиенту открыты счета со статусом нерезидента, что свидетельствует о достаточности полученной банком информации о клиенте в целях определения налогового резидентства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом учтено, что согласно информации, полученной налоговым органом от банка, клиенту открыты счета со статусом нерезидента, что свидетельствует о достаточности полученной банком информации о клиенте в целях определения налогового резидентства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В банке открыт счет банку-нерезиденту, в связи с открытием счета банк-нерезидент был поставлен на налоговый учет в РФ. Возможно ли получить на филиал банка-нерезидента отдельное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в связи с открытием счета в банке? Возможно ли открытие субсчета данному филиалу?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В российском банке открыт счет банку-нерезиденту, в связи с открытием счета банк-нерезидент был поставлен на налоговый учет в ФНС России. Было выдано соответствующее свидетельство с присвоением банку-нерезиденту КИО. В настоящее время в банк обратился филиал банка-нерезидента с просьбой открыть счет. Возможно ли с учетом действующего законодательства получить на филиал банка-нерезидента отдельное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в связи с открытием счета в банке (с другим ИНН, отличным от ИНН (КИО) головного банка-нерезидента)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В российском банке открыт счет банку-нерезиденту, в связи с открытием счета банк-нерезидент был поставлен на налоговый учет в ФНС России. Было выдано соответствующее свидетельство с присвоением банку-нерезиденту КИО. В настоящее время в банк обратился филиал банка-нерезидента с просьбой открыть счет. Возможно ли с учетом действующего законодательства получить на филиал банка-нерезидента отдельное свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в связи с открытием счета в банке (с другим ИНН, отличным от ИНН (КИО) головного банка-нерезидента)?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2022 N 03-04-05/25344 <Об НДФЛ в отношении доходов в виде денежных средств, полученных от нерезидентов и зачисленных на счета физлиц-резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 540-ФЗ
"О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"23. Установить, что в 2024 году территориальные органы Федерального казначейства по распоряжению получателей средств федерального бюджета, осуществляющих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счетах, открытых им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях, осуществляют перечисление средств федерального бюджета (в том числе в иностранной валюте), предусмотренных настоящим Федеральным законом указанным получателям средств федерального бюджета, с единого казначейского счета на счета зарубежных аппаратов или представительств, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в том числе с использованием корреспондентских счетов, открытых банкам-нерезидентам в российских кредитных организациях в валюте Российской Федерации.
"О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"23. Установить, что в 2024 году территориальные органы Федерального казначейства по распоряжению получателей средств федерального бюджета, осуществляющих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счетах, открытых им в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях, осуществляют перечисление средств федерального бюджета (в том числе в иностранной валюте), предусмотренных настоящим Федеральным законом указанным получателям средств федерального бюджета, с единого казначейского счета на счета зарубежных аппаратов или представительств, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в том числе с использованием корреспондентских счетов, открытых банкам-нерезидентам в российских кредитных организациях в валюте Российской Федерации.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи и настоящей части, в случаях, если в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, законодательством иностранного государства или объединения иностранных государств является обязательным предоставление обеспечения исполнения обязательств из договоров, предусмотренных статьей 51.5 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - финансовые договоры), заключенных с нерезидентами, на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, резидентов - юридических лиц, являющихся квалифицированными инвесторами или профессиональными участниками рынка ценных бумаг, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов:
(ред. от 24.07.2023)
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи и настоящей части, в случаях, если в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, законодательством иностранного государства или объединения иностранных государств является обязательным предоставление обеспечения исполнения обязательств из договоров, предусмотренных статьей 51.5 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - финансовые договоры), заключенных с нерезидентами, на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, резидентов - юридических лиц, являющихся квалифицированными инвесторами или профессиональными участниками рынка ценных бумаг, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов: