Оспаривание решения налогового органа физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Оспаривание решения налогового органа физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.06.2021 N 306-ЭС21-7741 по делу N А12-46172/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета НДС сумма налога по приобретенному автомобилю не подлежит вычету и в расходы при исчислении налогов не включается, оспариваемое решение соответствует закону.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Довод заявителя о наличии решения налогового органа, принятого по итогам проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в котором инспекцией пропорционально рассчитаны заявленные профессиональные налоговые вычеты, отклоняется, поскольку при вынесении оспариваемого в настоящем деле решения инспекцией установлены иные обстоятельства (непредставление доказательств ведения раздельного учета и доказательств отнесения операций к облагаемым налогом).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета НДС сумма налога по приобретенному автомобилю не подлежит вычету и в расходы при исчислении налогов не включается, оспариваемое решение соответствует закону.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Довод заявителя о наличии решения налогового органа, принятого по итогам проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в котором инспекцией пропорционально рассчитаны заявленные профессиональные налоговые вычеты, отклоняется, поскольку при вынесении оспариваемого в настоящем деле решения инспекцией установлены иные обстоятельства (непредставление доказательств ведения раздельного учета и доказательств отнесения операций к облагаемым налогом).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, если факт удержания налога с физлиц установлен Налоговым органом в ходе выездной проверки, то можно сослаться на содержание акта проверки и оспариваемого решения >>>
(КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, если факт удержания налога с физлиц установлен Налоговым органом в ходе выездной проверки, то можно сослаться на содержание акта проверки и оспариваемого решения >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения"...Арбитражными судами установлено, что представленные кооперативом договоры подряда и оказания услуг свидетельствуют о том, что физическими лицами выполнялась конкретная работа, при этом договоры не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка, социальных гарантий, а физические лица при выполнении работы ограничиваются исключительно качеством выполняемых работ и сроком их исполнения; выполненные по договорам работы принимались по актам приемки выполненных работ и оплачивались в размерах, согласованных сторонами в договорах. Выводы налогового органа основаны на опросах 10 физических лиц, не подкреплены соответствующим анализом сведений о характере приказов о принятии на работу, анализом сведений, содержащихся в трудовых книжках работников. Оспариваемое решение налогового органа в части формулирования предмета выявленного нарушения, связанного с определением налоговой базы по ЕСН, зачисляемому в Фонд социального страхования, основано лишь на обобщенных утверждениях проверяющих о несоответствии условий заключенных с физическими лицами договоров подряда требованиям статей 702, 420 Гражданского кодекса Российской Федерации, выводы налогового органа носят предположительный характер, сведения, полученные в отношении незначительной части опрошенных лиц распространены на весь объем доначисленных сумм..."
Статья: О праве контролирующего налогоплательщика лица оспаривать решение налоговых органов
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Разрешая вопрос, к компетенции какого суда следует отнести рассмотрение споров, связанных с участием контролирующего налогоплательщика лица (физическое лицо) в оспаривании решений налоговых органов, принятых в отношении налогоплательщика, подконтрольного ему, необходимо отметить следующее.
(Цинделиани И.А., Анисина К.Т., Наринян Л.М.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Разрешая вопрос, к компетенции какого суда следует отнести рассмотрение споров, связанных с участием контролирующего налогоплательщика лица (физическое лицо) в оспаривании решений налоговых органов, принятых в отношении налогоплательщика, подконтрольного ему, необходимо отметить следующее.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Ч. обратилась в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на доходы физических лиц, начислении пеней, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Ч. обратилась в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа о доначислении налога на доходы физических лиц, начислении пеней, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Суд кассационной инстанции, соглашаясь с выводами судов об отсутствии правовых оснований для признания оспариваемого решения налогового органа незаконным, также дал оценку доводам кассационной жалобы о порядке начисления пеней, указав, что, несмотря на признание физического лица - налогоплательщика недееспособным, начисление пеней на сумму неуплаченного долга согласно статье 75 НК РФ не прекращается.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Суд кассационной инстанции, соглашаясь с выводами судов об отсутствии правовых оснований для признания оспариваемого решения налогового органа незаконным, также дал оценку доводам кассационной жалобы о порядке начисления пеней, указав, что, несмотря на признание физического лица - налогоплательщика недееспособным, начисление пеней на сумму неуплаченного долга согласно статье 75 НК РФ не прекращается.